发布时间 : 星期三 文章2012年新编会计综合实训分录答案更新完毕开始阅读72da6b19cc7931b765ce15ae
贷： 银行存款 借： 管理费用 贷： 银行存款 借： 预付账款 贷： 银行存款 借： 应付职工薪酬 贷： 银行存款
运输费
上海建筑工程集团 职工福利
800 500000 1500
1000 800 500000 1500
70 25日开出转账支票一张，支付市运输公司运输费800元，行政部门使用。
71 26日预付上海建筑工程集团建造仓库工程款500,000.00元，电汇方式支付。
72 26日发放职工困难补助金1,500元，开出现金支票一张。
73 26日向南方意美公司销售B产品100件，单价180元，价款18,000.00元，增值税税率17%，销项税额为3,060.00元，款项通过银行转账收讫，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。 借： 银行存款 贷： 主营业务收入 贷： 应交税费
B产品
应交增值税（销项税额）
21060
18000 3060
74 26日向青岛电气配件公司购进乙材料2,500公斤，单价10元，价款25,000.00元，增值税税率为17%，进项税额为4,250.00元，以信汇方式支付，材料已验收入库。 借： 材料采购 借： 应交税费 贷： 银行存款
乙材料
25000
29250
应交增值税（进项税额） 4250
以下暂不做分录
借： 原材料 乙材料 22500
借： 材料成本差异 乙材料 2500
25000 贷： 材料采购 乙材料
75 29日请南方运输公司从南方第二拉丝厂运回把C自制半成品加工成的丁材料，支付南方运输公司运杂费900元，开出转账支票一张，C自制半成品加工为丁材料，已办理完验收入库手续。 借： 委托加工物资 贷： 银行存款 借： 原材料 贷： 委托加工物资
丁材料 丁材料 丁材料
900 24140
900 24140
76 29日B产品领用刚从南方第二拉丝厂运回的已经过加工C自制半成品而成的丁材料500件，其成本为24,140.00元，(其中：C自制半成品的成本为21,140.00元，加工费为2,100.00元，运费为900.00元)。 借： 生产成本 贷： 原材料
基本生产成本（B产品） 24140 丁材料
24140
77 29日南方供电局委托银行收款，收取本公司电费40,000.00元。增值税税率17%，进项税额为6,800.00元,取得增值税专用发票一张。 借： 预付账款 借： 应交税费
供电局
40000
应交增值税（进项税额） 6800
贷： 银行存款 46800
78 29日南方市自来水公司委托银行收取水费1,813.48元，增值税税率13%，进项税额为235.75元，取得增值税专用发票一张。 借： 预付账款 借： 应交税费 贷： 银行存款
自来水公司
1813.48
2049.23
应交增值税（进项税额） 235.75
79 29日根据固定资产原值和月折旧率2.67%，计提本月固定资产折旧额97,299.96元：一车间折旧额为38,712.72元；二车间折旧额为29,202.31元；机修车间折旧额为10,151.76元；行政部门折旧额为19,233.18元。
借： 制造费用 借： 制造费用 借： 生产成本 借： 管理费用 贷： 累计折旧 借： 财务费用 贷： 应付利息 借： 管理费用 贷： 累计摊销 借： 生产成本 贷： 库存现金 借： 银行存款 贷： 应收账款 借： 生产成本 借： 生产成本 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 生产成本 借： 管理费用 借： 应付职工薪酬 贷： 应付职工薪酬
一车间 二车间
38712.72 29202.31
97299.97 190 1000 425.6
302156.78
110320 94560 39400 31520
315149.85
辅助生产成本（机修车间） 10151.76 折旧费 其它
19233.18 190 1000
80 29日计提本月短期借款利息190元，借款本金38,000.00元，年利率为6%。
81 29日摊销专利权1,000.00元。
82 30日机修车间职工李羽报销差旅费425.6元，以现金支付。
辅助生产成本（机修车间） 425.6
吉林电器厂
基本生产成本（A产品） 基本生产成本（B产品） 一车间 二车间
302156.78
83 30日收到吉林电器厂前欠货款302,156.78元，款项存入银行。
84 30日按本月工资属性及用途分配工资费用315,149.85元。
辅助生产成本（机修车间） 23640 工资 职工福利 工资
12509.85 3200
85 30日按工资总额的14%计提职工福利费。
借： 生产成本 借： 生产成本 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 生产成本 借： 管理费用 贷： 应付职工薪酬 借： 生产成本 借： 生产成本 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 生产成本 借： 管理费用 贷： 应付职工薪酬 借： 生产成本 借： 生产成本 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 生产成本 借： 管理费用 贷： 应付职工薪酬 借： 应付职工薪酬 贷： 银行存款
基本生产成本（A产品） 基本生产成本（B产品） 一车间 二车间
15444.8 13238.4 5516 4412.8
44120.98 6303 4727.25 6303
辅助生产成本（机修车间） 3309.6 福利费 职工福利
基本生产成本（A产品） 基本生产成本（B产品） 一车间 二车间
2199.38 2206.4 1891.2 788 630.4
86 30日按工资总额计提2%的工会经费和1.5%的教育经费。
辅助生产成本（机修车间） 472.8 工会经费
基本生产成本（A产品） 基本生产成本（B产品） 一车间 二车间
314.2 1654.8 1418.4 591.0 472.8
辅助生产成本（机修车间） 354.6 职工教育经费 职工教育经费 工会经费
235.65 6303
87 30日开出转账支票划转工会经费。
88 30日按计划成本结转本月已验收入库的各种材料。 89 30日结转本月材料成本差异。 借： 原材料 借： 原材料 借： 材料成本差异 借： 材料成本差异 贷： 材料采购 贷： 材料采购
甲材料 乙材料 甲材料 乙材料 甲材料 乙材料
165000 112500 22000 16500
187000 129000
90 31日根据本月材料消耗情况，编制材料消耗汇总表，并在不同材料之间进行分配。
借： 生产成本 借： 生产成本 借： 生产成本 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 管理费用 借： 其它业务成本 贷： 原材料 贷： 原材料 借： 生产成本 借： 生产成本 借： 生产成本 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 管理费用 借： 其它业务成本 贷： 材料成本差异 贷： 材料成本差异
基本生产成本（A产品） 基本生产成本（B产品）
330000 180000
333575 181395 26552.58 14076.25
辅助生产成本（机修车间） 910 一车间 二车间 甲材料 乙材料
基本生产成本（A产品） 基本生产成本（B产品）
1330 930 1250 550 26268 13968
91 31日分摊本月发出材料应负担的材料成本差异。
辅助生产成本（机修车间） 71.72 一车间 二车间 甲材料 乙材料
104.97 73.49 98.87 43.78
92 31日分摊本月电费40,000.00元，0.8元/度，(本月共耗电50,000度电，其中：一车间耗电28,000度，二车间耗电12,000度，机修车间耗电6,000度，行政部门耗电4,000度)。 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 生产成本 借： 管理费用 贷： 预付账款
一车间 二车间
22400 9600
40000
辅助生产成本（机修车间） 4800 水电费 供电局
3200
93 31日分摊本月水费1,813.48元，0.2 (本月共耗水9,067.40吨，其中：一车间耗水4,100吨，二车间耗水3800吨，机修车间耗水650吨，行政部门耗水517.40吨)。 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 生产成本 借： 管理费用 贷： 预付账款
一车间 二车间
820 760
1813.48
辅助生产成本（机修车间） 130 水电费 自来水公司
103.48
94 31日分配并结转辅助生产费用， (本月机修车间总工时为5,000工时，其中：一车间耗费2400工时，二车间耗费2,000工时，行政部门耗费600工时)。