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第二章 增值税法
1、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月有关业务资料如下：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款160 000元、税款27 200元：发生运输费用1 500元，其中运费及建设基金1 300元，装卸费和保险费200元，已取得增值税专用发票。
（2）购进建筑材料一批，取得增值税专用发票税款注明价款20 000元、税款3 400元：该批材料已运达企业，用于厂房的修建。
（3）购进生产用设备1台，取得增值税专用发票注明价款500 000元、税款8 500元。 （4）向A公司销售产品一批，开具增值税专用发票上注明销售额280 000元，另开普通发票向A公司收取运费2 340元。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。
（5）将自制的一批新产品用于本企业基建工程，生产成本300 000元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（6）因管理不善，致使库存原材料丢失，实际成本50 000元，其中包括应分摊的运输费用5 000元。该批原材料的进项税额已在购进月份申报抵扣。
其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17%。上述票据已在当月通过税务机关的认证。
根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。
2、某大型仓储超市为增值税一般纳税人，2014年7月发生如下业务：
（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元，取得增值税专用发票。
（2）从某农场购进水果一批，货款已全部支付，取得农产品收购发票上注明价款24万元，将其中的20%用于本企业职工福利。
（3）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款8万元、税款1.36万元。
（4）采取以旧换新方式向顾客销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价每台200元，新洗衣机出售实际收取每台3 800元。
（5）销售空调50台，每台零售价4 000元，另收取安装费每台100元。
（6）在促销活动中，向累计消费达到一定金额的顾客赠送零食价为80元的小家电，当月共计送出50件。
（7）以分期收款方式批发文体用品一批，合同约定不含税销售总额40万元，分4个月平均收取，当月实际收到货款8万元。
上述票据已在当月通过税务机关的认证。
根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。
3、某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月份的购销情况如下：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200 000元，税款34 000元；支付运输费用2 500元，其中运费2 250元、建设基金50元、装卸费120元、保险费80元，已取得增值税专用发票。
（2）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款3 510元。
（3）向个人收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额共计50 000元。 （4）向某个体户销售自行车零配件，开具普通发票，取得现金收入4 680元。
（5）向当地某商场销售自行车500辆，不含税单价为每辆300元；因商场及时结清货款，在结算时给予商场5%的现金折扣，另开具红字专用发票入账。
（6）向外地某商场销售自行车1000辆，不含税销售额300 000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款100 000元，企业已全部发货，并按全部销售额向对方开具增值税专用发票。
上述票据已在当月通过税务机关的认证。
根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。
第三章 消费税法
1、美之源日化厂为增值税一般纳税人，经营业务是生产化妆品和护肤护发品。该厂2013年7月有关购销情况如下：
（1）从农民处购入一批芦荟作为生产原料，开具的收购发票上注明的买价是250 000元；发生运输费用3 000元，取得增值税专用发票。上述款项已付，货已运达企业。
（2）购进一批专用物资并取得普通发票，金额为46 800元；款项已付，该批物资已用于扩建产房。
（3）向某大型商场销售一批化妆品，取得销售额（不含增值税）500 000元；支付运输费用2 000元，已取得增值税专用发票。
（4）将一批新研制的化妆品赠予某剧团，成本金额70 000元，该新产品无同类产品市场销售价格。
说明：化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 计算该厂本月应纳的消费税额是多少？
3、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月份发生以下业务：
（1）购进一批材料，增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税额1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税额0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到价款（不含税）28万元。
（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元、增值税税额5.1万元。
（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到价款（不含税）300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。 （1） 计算乙企业应代收代缴的消费税
（2） 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税
（3） 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税
（4） 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税
（5） 计算甲企业当月应缴纳的增值税
（6） 主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？
4、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2013年9月的生产销售情况如下： （1）外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝120万元，库存烟丝40万元。
（2）外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元。
（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱（每标准条调拨价格80元），取得销售额800万元；销售乙级烟200标准箱（每标准条调拨价格40元），取得销售额200万元。
（4）销售给本厂职工乙级烟8标准箱，共计6万元。 根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
第四章营业税法
1、 某市共青团2013年取得以下收入：
（1） 依照社团章程的规定，收取会员会费80 000元。
（2） 代售演唱会门票21 000元，取得代售手续费1 000元。
（3） 代销中国福利彩票收入50 000元，取得代销手续费500元。
（4） 共青团开设的照相馆营业收入28 000元，其中包括相册、镜框等销售收入2 000元。 （5） 1月1日起将自有房屋出租，月租金50 000元；从3月1日起，将承租后的某办公
楼对外转租，约定年收取租金为120 000元，租金每月结算，支付承租的租金100 000元。
（6） 12月份共青团购买税控收款机一台，普通发票上注明价款31 400元。 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1） 计算共青团收取会员费应缴纳的营业税。
（2） 计算共青团应代扣代缴的营业税。
（3） 计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税。
（4） 计算照相馆应缴纳的营业税。