发布时间 : 星期六 文章内部控制手册 - -财务科更新完毕开始阅读7440ae49aa00b52acec7ca18
用，对于成本控制具有重要意义。控制工资成本的关键在于提高劳动生产率，它与劳动定额、工时消耗、工时利用率、工作效率、工人出勤率等因素有关。 1.5.3其他成本费用控制
其他成本费用开支项目很多，主要包括修理费、折旧费、租赁费、水电费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费等，是成本控制中不可忽视的内容，应当按照全面预算的要求，进行归口分级管理，明确各部门的职责与权限，对所管理的费用项目要进行全程控制，确保控制目标的实现。
2．内控组织和部门职责 2.1供应站：
（1）负责全处生产经营及安全投入所需物资的采购、供应及管理工作；
（2）负责业务范围内物资的计划、采购、储存、平衡、配送、使用、服务等各环节的工作； （3）负责物资质量管理、定期盘点及积压报废物资的处理工作。 2.2基层各单位：
（1）负责本单位成本费用管理，将各项支出控制在计划范围内；
（2）负责本单位所需各类物资（含设备）需求计划的制定、汇总、报送、质量跟踪管理、信
息反馈等管理业务。 2.3财务科：
（1）根据全处的生产经营决策，负责生产成本预算的分解工作； （2）根据集团下达的目标成本计划，测算企业目标控制指标； （3）按照我处的机构设置，对各项费用项目进行分解承包； （4）参与生产成本有关各项费用、消耗定额的制定与完善；
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（5）负责生产成本的综合分析，将全面分析与专题分析，事前、事中分析与事后分析，定期
分析与不定期分析相结合，找出生产成本的升降原因，揭示成本管理中存在的薄弱环节，制定降低成本的具体措施，保证目标成本的实现。
3．授权体系
成本费用业务授权体系，是指铁运处内部涉及成本费用的管理人员和业务操作人员在其职权范围内，根据既定的权限级别及对应的有关职责，执行成本费用的各项业务。
发起部门 项目 /岗位 年度成本 财务科 总额核定 计划科 预算分解 财务科 企管科 基层各单位 费用支出 /机关各科室 相关科室 财务科 财务科 处领导 财务科 处领导 机关各科室 财务科 处领导 /岗位 /岗位 /岗位 会签部门 审核部门 批准部门 ３００
4．控制流程 4.1成本费用控制 4.1.1流程图
<成本费用流程>基层单位财务科处领导开始编制成本费用预算按成本计划安排支出审批填写报销单和上报原始凭证不合格审核审批合格按规定办理销项事宜财务核算及报表编制成本费用分析结束
4.1.2流程描述
负责部门 序号 流程步骤 /岗位 流 程 描 述 涉及文档 要求 时限/质量 ３０１
编制成本1 费用预算 预算的审2 批 处领导 财务科 根据集团下达的目标成本，逐级成本预算 3月前 分解，编制处成本费用预算。 由处领导对拟订的成本费用预算成本预算 3月前 进行审批，通过后下发执行。 （1）相关科室按成本费用预算合成本费用3 支出 财务科/理安排支出； 相关科室 （2）填写报销单和原始凭证。 成本预算 全年 报销单和4 原始凭证 处领导 的审批 各科室和单位上报的报销单和原始凭证要经主管领导和总会计师审批。 （1）各科室/单位报销申请经审批后，由财务科进行审核； 报销单 全年 报销单和5 原始凭证的审核 财务科 （2）如果合格，财务科按规定办理报销事宜，如果不合格，则将报销单和原始凭证返还给相关部门，由相关部门重新补办相关手续和递交相关凭证。 报销单 5天 财务核算对已发生的经济业务及时进行账6 及报表编制 成本费用7 分析 ３０２
当月29-财务报表 次月2日 财务科 务处理，并编制财务报表。 在月、季、年度末，根据财务报财务科 表分析处成本费用支出情况。 成本分析10日前 表