发布时间 : 星期日 文章第三章家庭财务报表编制及分析更新完毕开始阅读756889edf7ec4afe05a1df4b
并且不低于一定数额。净资产额度越大，个人自有财富水平也就越高。年轻的时候，由于收入低，以及结婚生子、偿还房贷等原因，储蓄较少，净资产也较低，但随着年龄的增长，储蓄逐渐增加，净资产也应呈逐渐增长的态势。
下述情况下家庭净资产会相应增加：收入大于支出，具有储蓄结余；（2)取得投资收益；（3)资产增值；（4)接受一笔礼物或遗产；（5)由于某种原因，过去债务无须再还。
净资产与年收入比较。
假定某客户的收人处于该地区的中上水平，并已工作多年，其净资产可能出现如下情况：（1)净资产为负，说明財务状况糟糕，应尽快偿还近期债务，同时尽快增加收人；（2)净资产低于年收入的一半，说明有必要控制开支，更多地进行储蓄和投资，并注意增加收人；（3)净资产相当于半年到三年的收入，如果客户年轻，则其财务状况良好，如果客户即将退休，则仍要采取措施增加净资产；（4)净资产相当于三年以上的收入，说明财务状况良好，如果客户年轻则可以进行一些负债投资。
4.资产负债总体结构的动态分析。
在进行资产负债结构分析时，要将资产、负债、净资产联系起来综合分析，并要注重分析其演变状况，要注意利用以下两个重要公式：
资产－负債=净资产
期初净资产+本期收入－本期支出+资产价值增减额=期末净资产
由此可以看出，增加资产和减少负债都会使净资产增加，增加储蓄、资产发生增值同样可增加净资产。值得注意的是，在储蓄或净资产不变的情况下，资产负债也会发生变化。例如，用到期存款偿还债务，使资产负债同时减少；借一笔钱来投资，使资产负债同时增加；用现金购置资产等经济活动只会改变资产负债内部结构，而不会改变净资产数额。例如，某人获得1万元股利收入，会相应增加1万元的净资产；拿1万元银行存款偿还1万元贷款本金，总资产减少1万元，负债也减少1万元，但净资产不会发生变化；如果拿1万元银行存款偿还1万元贷款利息，则资产总额减少1万元，负债不会发生变化，净资产相应减少1万元。
(二）收入支出结构分析
表3-7 收支表项目 收入 工作 工资薪金工资 收入 收人 奖金 年终加薪 劳动分红 退休金 经营收入 劳务报酬 稿酬所得 特使权使 用费所得 其他 理财 股息红利 收入 租金收入 出售投资 品所得 其他 其他 金额 支出 基本 衣 消费 支出 食 住 衣物 穿戴 理发 美容 其他 日常饮食 外出用餐 其他 煤气 水电 电视网络 物业管理 购置日用品 房租 住房维护 房贷本息 其他 交通费 汽车油耗 过桥和过路费 停车费 金额 行 收入总计 车贷本息 其他项学杂费 目 支保费 出 购置家 电家具 医疗保 健 旅游 护理 休闲娱 乐 捐赠 其他 支出总计 储蓄（收入-支出）
1.收入结构分析。
不同的收人来源结构决定了家庭收入的稳定性和成长性，所以，收入结构分析是财务分析的重要环节。家庭收入主要包括工作收入、理财收人。
工作收入包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴、劳务报酬、稿酬等人力资本创造的收入，通常较为稳定，但有失业和丧失劳力的风险。
理财收入主要包括利息、股利、资本利得、房租等以金钱或已有资产衍生出来的收入，通常随着金融环境的变化而变化，存在投资风险。理财规划师应通过计算各类收入占总收入的比例，掌握客户收入的特征，根据客户的家庭类型，发现其收入方面存在的问题和改善的余地。比如刚踏入社会的年轻人只有工作收入，很少有理财收入，而退休的老人除了退休金，只有理财收入，几
乎没有工作收入，因此，工作期间应逐步以理财收入替代工作收入，两者的结构状况的变化可以在一定程度上预示家庭未来的财务状况。
2.支出结构分析。
支出也可以进行不同分类，比如按支出去向分为生活支出、理财支出，按支出特点可以分为固定支出和临时支出，按可调整程度可以分
为可控支出和不可控支出。
生活支出是用于衣食住行、文化娱乐、医疗健身等日常生活方面的开支，
理财支出是用于偿还借款、支付投资手续费和保险费等方面的支出。
固定支出包括社会保障费支出、保险费支出、还贷支出、税收支出、物业费支出，以及餐饮、交通、水电煤气等日常消费支出、医疗保健支出及子女教育支出。
临时性支出包括度假旅游、捐赠、购置衣物、添置家具、娱乐、赡养父母等方面的支出。固定支出中的前五项为不可控支出，这部分支出在本期家庭预算中没有压缩的余地。
理财规划师应根据客户家庭的收支表计算各项支出占比及分类支出占比，以发现支出方面存在的问题，并提出改进方案和措施。
3.储蓄结构分析。