发布时间 : 星期一 文章2019年会计专业技术资格考试《经济法基础》全真模拟试题更新完毕开始阅读75ebba0e185f312b3169a45177232f60dccce79e
2019年会计专业技术资格考试《经济法基础》全真模拟试题
一、单项选择题
11.境内某医药制造企业2018年取得销售货物收入2000万元，提供专利权许可收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）万元。
A.11 B.72 C.120 D.61 【答案】A
【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入和投资收益（股息收入属于此类）。实际发生额的60%=120×60%=72（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（2000+200）×5‰=11（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。
12.某公司2018年度支出合理的工资、薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，公司职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费3万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。
A.260 B.230 C.203 D.150 【答案】C
【解析】（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除；（2）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分（1000×5％=50万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；（3）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费（3万元），准予企业在计算应纳税所
得额时扣除；（4）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元），不得扣除。
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或计算摊销费用在税前扣除的是（ ）。
A.未投入使用的机器设备
B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.自创商誉 D.未投入使用的厂房 【答案】D
【解析】（1）选项AB：不得计算折旧在税前扣除；（2）选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（ ）。 A.李某取得的复员费 B.张某取得的加班补贴
C.陈某取得的特许权经济赔偿收入
D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金 【答案】A
【解析】选项D：王某获得的是“县级”（而非省级）人民政府颁发的奖金，不属于免征个人所得税的情形。
15.甲拥有两套房产，一套原值为1000000元的住房供自己居住；另一套原值为1600000元的住房于2018年4月10日用于个体经营。已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，房产税税率为1.2%。2018年甲应纳房产税（ ）元。
A.1600000×（1-20%）×1.2%×9/12=11520
B.1000000×（1-20%）×1.2%+1600000×（1-20%）×1.2%×9/12=21120 C.1600000×（1-20%）×1.2%×8/12=10240
D.1000000×（1-20%）×1.2%+1600000×（1-20%）×1.2%=24960 【答案】A
【解析】（1）个人所有非营业用的房产免征房产税；（2）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；（3）2018年甲应纳房产税=1600000×（1-20%）×1.2%×9/12=11520（元）。
16.某机场面积140万平方米，其中机场飞行区占地100万平方米，场内通讯导航设施占地15万平方米，办公用地10万平方米，候机楼用地15万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是（ ）万平方米。
A.58 B.100 C.42 D.25 【答案】D
【解析】（1）机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。（2）机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须按照规定征收城镇土地使用税。
17.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A.证券交易的计税依据为成交金额 B.借款合同的计税依据为借款利息
C.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额 D.营业执照的计税依据为注册资本金 【答案】A
【解析】（1）选项B：借款合同的计税依据为借款金额；（2）选项C：财产保险合同的计税依据为保险费用；（3）选项D：营业执照的计税依据为件数。
18.下列关于关税法律制度的表述中，正确的是（ ）。 A.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税 B.对广播用录像机、放像机、摄像机实行从量计征进口关税
C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征的出口关税，不予退还 D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在3年内予以补征 【答案】C
【解析】（1）选项A：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。（2）选项B：对“广播用录像机、放像机、摄像机”等实行从价加从量的复合计征办法，对“啤酒、原油”等少数货物实行从量计征的办法。（3）进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴。
19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理业务档案保存应不少于（ ）。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 【答案】C
【解析】税务代理业务档案保存应不少于5年。
20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，不正确的是（ ）。
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 D.发票存根联和发票登记簿保存期满，报经税务机关查验后销毁 【答案】B
【解析】选项B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
21.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向（ ）申请撤销裁决。
A.用人单位所在地的中级人民法院 B.用人单位所在地的高级人民法院 C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院 D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院 【答案】C
【解析】用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。
22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除和终止法律后果和双方义务的表述中，不正确的是（ ）。
A.劳动合同解除或终止的，用人单位应当在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续
B.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存5年备查
C.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付
D.劳动者应当按照双方约定，办理工作交接