发布时间 : 星期三 文章财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案更新完毕开始阅读772e72d591c69ec3d5bbfd0a79563c1ec4dad735
C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
? D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
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20、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ABCD ）
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 ? B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 ? C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 ? D.确定相关金额时所需判断的主观程度
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21、内部控制审计的对象是（ A ）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 ? B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 ? C.被审计单位编制的内部控制评价报告 ? D.被审计单位的财务报告
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22、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ABCD ）
A.可行性研究与决策 ? B.概预算编制与审核 ? C.项目实施与价款支付 ? D.竣工决算与审计
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23、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ABC ）
A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
? B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 ? D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
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24、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD ）
A.被审计单位将足额支付审计费用
? B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 ? C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
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D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
25、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD ）
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 ? B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 ? C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上
? D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
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26、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ABC ）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
? B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 ? C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合 ? D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
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27、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BCD ）
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
? B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
? C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 ? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
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28、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ABCD ）
A.全面性原则 ? B.重要性原则 ? C.成本效益原则 ? D.制衡性原则
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29、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ B ）
A.至少每两年一次 ? B.至少每年一次 ? C.至少每季度一次 ? D.至少每月一次
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30、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理 ? B.内部牵制 ? C.内部审计 ? D.管理控制
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31、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ABD ）
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
? B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
? C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
? D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
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32、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ABCD ）
A.风险规避 ? B.风险降低 ? C.风险分担 ? D.风险承受
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33、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ABD ）
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
? B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
? C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
? D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
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34、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ABCD ）
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 ? B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
? C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 ? D.相关机构或人员串通舞弊
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35、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ABC ）
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 ? B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
? C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 ? D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
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36、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ACD ）
A.无保留意见 ? B.保留意见 ? C.否定意见
? D.无法表示意见
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37、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ AD ）
A.内部控制是一个过程
? B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 ? C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 ? D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
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38、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ABD ）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 ? B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 ? C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
? D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
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39、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ B ）
A.1月1日 ? B.12月31日 ? C.3月31日 ? D.6月30日
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40、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ AB ）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
? B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 ? C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
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