发布时间 : 星期四 文章初级会计职称经济法基础全真机考模拟卷更新完毕开始阅读77bb6c68ad45b307e87101f69e3143323868f54d
参考解析：销售实木地板同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额;选项CD未考虑包装费，选项A未作价税分离处理。
12[单选题] 某服装厂为增值税一般纳税人。2016年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知。增值税税率为17%，根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。 A.46.5 B.49.9 C.51.6 D.54.4 参考答案：A
参考解析：(1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售;(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(万元)。
13[单选题] 下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒 B.电动汽车 C.木制一次性筷子 D.沙滩车 参考答案：C
参考解析：(1)选项A：调味料酒不征收消费税;(2)选项B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税;(3)选项C：“木制”一次性筷子征收消费税;(4)选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
14[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。
A.购进货物用于个人消费 B.购进货物用于免税项目
C.购进货物用于无偿赠送其他单位 D.购进货物用于集体福利 参考答案：C
参考解析：(1)选项C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;(2)选项ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。
15[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。 A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入 参考答案：D
参考解析：选项ABC应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。
16[单选题] 某酒厂为增值税一般纳税人，2016年10月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
A.480×20%+100×2000×0.5÷10000
B.(480+15+5)×20%+100 × 2000 ×0.5÷10000 C.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000 × 0.5 D.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100 × 2000×0.5÷10000 参考答案：D
参考解析：(1)包装费15万元属于价外费用;销售白酒同时收取的包装物押金5万元，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入销售额征收消费税;排除选项A。(2)价外费用和并入销售额的包装物押金均属于含增值税收入，应作价税分离;排除选项B。(3)“480万元、15万元、5万元”单位是万元;而定额税率是0.5元/500克，“0.5 × 2000”换算出1000元/吨，再乘以数量100吨后单位为“元”，需要统一单位，因此在“100 × 2000×0.5”后除以10000，换算为万元;选项C的计算列式中单位不统一，选项D正确。
17[单选题] 甲汽车厂将l辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不舍增值税的平均售价10万元/辆.不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。 A.1×5 × 5%=0.25(万元) B.1×10×5%=0.5(万元) C.1×12 ×5%=0.6(万元)
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(万元) 参考答案：C
参考解析：(1)本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税应找最高价(12万元/辆)。(2)如果甲汽车厂为增值税一般纳税人.该笔业务的增值税销项税额=1×10 ×17%=1.7(万元)。
18[单选题] 中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为( )元。 A.600 B.960 C.1040 D.1200 参考答案：D
参考解析：李某应缴纳的个人所得税=6000×20%=1200(元)。
19[单选题] 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2016年11月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元;购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知认证服务的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。 A.106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3 B.106×6%-3.4-0.3 C.106÷(1+6%)×6%-3.4
D.106×6%-3.4 参考答案：A
参考解析：(1)营改增纳税人销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率;(2)纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额、
20[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是( )。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 参考答案：D
参考解析：(1)选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业;(2)选项B：只要在境内成立，即为居民企业。
21[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是( )。 A.国债利息所得
B.出租闲置住房取得的所得
C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D.单位全勤奖 参考答案：D
参考解析：(1)选项A：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠;(2)选项B：属于财产租赁所得;(3)选项C：属于偶然所得。
22[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。 A.抚恤金 B.军人的转业费