发布时间 : 星期三 文章税法复习试题分析更新完毕开始阅读77ef3dc44b35eefdc9d3331a
A．税务登记管理权 B．纳税申报管理权 C．税款核定权 D．减免税批准权 E．税款追征权
15．自2003年1月1日起，增值税起征点调整为（ ）。 A．销售货物月销售额2 000－5 000元 B．销售应税劳务月销售额1 500－3 000元 C．销售货物月销售额600－3 000元 D．销售应税劳务月销售额200－1 000元 E．按次纳税的起征点为每次销售额150－200元 16．对（ ）应征收消费税。 A．金银首饰 B．汽车轮胎 C．粮食 D．小汽车 E．烟 17．（ ）可享受15%的企业所得税税率。
A．设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业
B．在经济特区设立机构、场所从事生产性经营的外国企业 C．设在经济技术开发区的生产性外商投资企业 D．设在经济特区的服务性外商投资企业 E．设在经济特区的生产性外商投资企业
18．企业所得税纳税人可以分期确定经营业务收入的事项是（ ）。 A．为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过一年的 B．委托代销商品
C．建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的 D．接受委托代销商品 E．以分期收款销售商品的 （三）判断题
1．只有房屋的产权所有人是房产税的纳税人。
2．老年服务机构、非营利性卫生机构、高校后勤实体等房产经国家税务局批准可免征房产税。
3．一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准
予扣除，超过部分不得扣除。
4．生产货物或提供应税劳务的纳税人，包括以生产货物或提供应税劳务为主，兼营货物批
发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的，是小规模纳税人。
5．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、
技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。
6．城市维护建设税的计税依据是纳税人交纳的增值税、营业税和所得税。
7．企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、
经营的事业单位自领取营业执照之日起10日内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
8．纳税人一次缴清全年固定资产投资方向调节税税款确有困难的，经税务机关核准，可于
当年10月底以前分次缴清应纳税款。
9．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。
10．对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信
息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第三年免征所得税。 11．纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。
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附：参考答案 单项选择题部分 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案
判断题部分 题号 答案 1 B 2 B 3 A 4 A 5 A 6 B 7 B 8 B 9 B 10 B 11 B 1 B 11 D 21 C 31 C 41 B 2 B 12 B 22 B 32 A 42 C 1 B,C,D 6 A,C,E 11 C,D 16 A,B,D,E 3 C 13 B 23 D 33 B 43 D 4 C 14 A 24 B 34 D 2 A,B,C,D,E 7 A,B,C,D,E 12 A,D,E 17 B,C,D,E 5 A 15 B 25 A 35 A 6 B 16 C 26 C 36 A 3 B,C,D 8 A,B 13 A,B,C,D,E 18 A,C,E 7 B 17 C 27 B 37 C 4 A,B,C,D,E 9 C,D,E 14 A,B,C,D,E 8 C 18 C 28 D 38 D 9 B 19 C 29 B 39 C 5 A,B,D,E 10 B,C,E 15 A,B,E 10 A 20 C 30 D 40 C 多项选择题部分 名词解释复习指导
一、 答题技巧
1、要求用文字准确表述该名词，答题时要简明扼要，不要求展开论述。
2、考试时，如果没有记过这个名词，但了解其相关含义或作用、特征等，也可以用自己的语言加以描述。 二、 复习重点和难点
本课程的名词比较多，最后复习阶段重点掌握下列练习题中的概念。 三、 练习题 1．个人所得税 2．农业税 3．一般纳税人 4．车辆购置税
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5．营业税 6．动态财产税 7．遗产税
8．超额累进税率 9．税务行政处罚 10．报复关税 11．动态财产税
附：参考答案
1．个人所得税
解答：是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。 2．农业税
解答：是国家向一切从事农业生产、有农牧业收入的单位和个人征收的一种税。 3．一般纳税人 解答：是指年应征增值税销售额，超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 4．车辆购置税 解答：是指对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，按其所购车辆价格的一定比率一次性征收的一种财产税。 5．营业税
解答：是指以纳税人从事生产经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税。 6．动态财产税 解答：是指以财产所有权的变动和转移为课征条件、以其财产价值或增值为计税依据的一种财产税，如遗产税、赠与税、契税、车辆购置税等。 7．遗产税 解答：是指以被继承人或财产所有人死亡时所遗留的财产为课征对象，向遗产的继承人一次性征收的一种动态财产税。 8．超额累进税率
解答：是指把征税对象按其数额划分成若干等级，从低到高每一个等级规定一个税率，当征税对象数额增加到按高一级税率计税时，仅就其超额部分按高一级税率计税。 9．税务行政处罚
解答：是指国家税务机关在税收征收管理活动中，对公民、法人或者其他组织违反税收法律规范、侵害税收征收管理秩序、尚未构成犯罪的税收违法行为，依法给予一定的行政制裁的措施。
10．报复关税 解答：是指进口国在他国对本国输出的货物有不利待遇或进行歧视时，而对从该国输入的货物予以报复、加重征收的一种临时附加税。 11．动态财产税 解答：是指以财产所有权的变动和转移为课征条件、以其财产价值或增值为计税依据的一种财产税，如遗产税、赠与税、契税、车辆购置税等。
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计算题复习指导
一、 答题技巧
这种题型一般要求考生根据题中所给的材料，运用所学知识，正确计算应纳的有关税额，目的是综合考查考生对有关税法知识的应用技能和熟练程度。考生应该熟记各税种的税率和计税依据，切实掌握应交税金的计算方法。答题时需要注意以下问题：
（1）书写要规范，字体要工整；
（2）要认真审题，注意题中所给资料和提供的条件；
（3）计算要有步骤，特别是关键步骤不能少。每一步骤都应书写名称或项目，计算结果应符合题意要求，如保留两位小数点等。最后，不要忘记检查，中间步骤与计算结果是否有单位（一般为金额）。 二、 复习重点和难点
本次考试重点考核增值税、个人所得税、资源税的计算。 三、练习题
1、青年歌唱演员刘某定期在本市的两家歌舞厅进行有偿表演，每周在周末演出2次，每次共计可以获得收入1 000元。今年7月份，刘某共演出4周。另外，其原单位也发放工资、薪金合计2 100元。则刘某认为其在7月份就其收入应缴纳所得税为：
[（1000×2×4＋2100）－1600]×20%－375=1325（元）
刘某有无多计或者少计所缴税款，为什么？如有，请你计算其多计或少计的数额。 2、某煤矿2001年2月对外直接销售原煤10000吨，销售用自产原煤加工的选煤5000吨，折合率为1:2，原煤的单位税额为5元/吨。
请计算该煤矿2001年2月应交纳的资源税税额。 3、某酒厂某月发生以下业务： （1）销售白酒价款300 000元；
（2）从粮管所购进玉米200000公斤，价款200 000元，发票注明进项税额26 000元； （3）从农民手中收购玉米100000公斤，价款100 000元，无进项税额； （4）外购生产用水3 000元，发票注明进项税额390元； （5）外购生产用电5 000元，发票注明进项税额850元；
（6）外购煤炭60吨，价款10 000元，发票注明进项税额1 700元。 计算该企业当月应纳增值税额。
附：参考答案
1、解答：
刘某多计算了应纳税额。原因是：工资、薪金收入与劳务收入（业余有偿演出）属于两种不同性质的收入，所属税目不同，适用税率也不同。
（1）刘某7月份工资薪金应缴纳所得税为：
（2100-1600）×5%-0＝25（元）
（2）本月业余有偿演出收入应缴所得税为：
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