发布时间 : 星期二 文章集团结算中心管理办法更新完毕开始阅读787cf9cc05087632311212c8
-----------------有限公司 资金集中管理暂行办法
第十一章附则
第四十四条 各二级企业应根据本办法及相关的具关规定和管理办法，制定本企业的资金管理办法，报集团公司核准后实行。
第四十五条 本办法涉及的具体工作流程、专项办法以及对有关规定的修定，由集团公司另行制定下发。
第四十六条 本办法由集团公司财务处负责解释。
附 件
附件1（其他附件需要进一步完善） 集团结算中心整体运作图
?提高结算效率
?直接掌握分公司帐户状况 ?直接调拨各帐户资金 集团结算中心 银行甲 银行乙 银行丙 银行甲帐户 银行乙帐户 银行丙帐户 银行甲 银行乙 银行丙 银行甲帐户 分公司1-n 银行乙帐户 分公司1-n 银行丙帐户 分公司1-n 本地企业1 本地企业2 本地企业3 外地企业 本地企业 随业务流程的资金流向 资金下拨集团内部往来 资金上拨集团内部往来
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预算管理细则：
第一章 总 则
第一条 全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其内部各个责任中心下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
第二条 通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力。
第三条 全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。
第四条 全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。 第五条 本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的分析与考核
第六条 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。
年度预算的期限从当年12月28日至次年12月27日，以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年度目标的实现。年度预算是制定季度目标的重要依据。
月度预算的期限从当月28日至次月27日。根据年度预算和月度经营情况，
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编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。
第二章 预算的组织机构
第七条 全面预算管理组织机构包括总裁办公会议的预算专项会议、财务管理部财务管理中心以及预算责任体系。
第八条 董事会是实施全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，参加会议的人员如下：
主持人：董事长
与会人员：副董事长、总经理、副总经理、总助
全面预算管理组织机构的常设部门为财务管理部，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。
第九条 董事会和财务管理部在预算管理方面的职责如下：
董事会是全面预算管理的最高机构。其职责为： 1、 组织公司有关部门论证并决定年度经营目标
2、 决定公司的预算政策，并根据预算政策决定预算方针 3、 根据经营目标，审批公司年度预算
4、 每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案
财务管理部结算中心的职责：
1、 参加有关预算的总裁办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具
体指导各部门的预算编制。
2、 根据预算编制方针，初步检查各部门编制的预算草案是否符合公司预算目
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标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度损益表报董事会审定。
3、 月度预算由财务管理中心审核并试算平衡后提交财务部部长批准 4、 在预算的执行过程中，监督、检查和控制各部门的预算执行情况。 5、 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算
提交预算执行反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总裁办公会议。 6、 初审各部门提出的预算调整方案
7、 协助总裁办公会议协调、处理预算执行过程中出现一些问题。 8、 在权限范围内审批预算外支出。
第十条 预算责任体系是以公司组织机构为基础，根据各部门所承担的责任划分的，一般分为投资中心、利润中心，收入中心、成本费用中心。各中心职责如下： ? 成本中心：是成本发生单位，对产品或项目成本负责，无需对利润情况和投
资效果承担责任，如车间和制造事业部。
? 费用中心：是费用发生单位，对本部门的费用负责，无需对利润情况和投资
效果承担责任。
? 收入中心：是不能或只能控制成本的很小一部分，但能控制销售收入的责任
单位。它需要对部门销售收入及回款负责。
? 利润中心：是既能控制成本，又能控制收入的责任单位。不但要对成本和收
入负责，也要对收入与成本的差额即利润负责
? 投资中心：是指不仅能控制成本和收入，而且能控制资产占用的单位或部门。
该责任中心不仅要对成本、收入、利润预算负责，而且还必须对其与目标投资利润率或资产利润率相关的资本预算负责。