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财务管理制度
经理审核签字、财务经理签字后到财务部报销冲账；
⑶、会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；
⑷、报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销（由双方当面对“借款单”核销为凭）；
⑸、借款购臵办公用品、固定资产和低值易耗品，应附入库单，固定资产还应附验收单。
3.11.4 差旅费报销办法与办理程序
有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度。
(1)办理程序
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”○，注明出差地点、事由、天数、所需资金。普通员工出差由部门经理审核后报分管总监/总经理助理批准，部门经理出差由分管总监/总经理助理审核后报总经理批准，总监/总经理助理/副总经理出差报总经理批准。总经理出差的，向董事会秘书处备案。
2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”○，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门经理签字担保后，经财务经理审核，分管领导审批后方可借款。
3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告、并向分管领导汇报，○
由分管领导考核结果，签署考核意见。
4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，○
按费用标准规定，经审核后方可报销差旅费。
5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予○
报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。
6、○出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保人责任。
7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，○
特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
(2)、差旅费标准
总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“限额使用，超支不补”。
差旅费报销标准
单位：元 / 天 部门经理/部门副经理 职 标 项 准 目 别 总经理 副总经理 总监/总经理助理 注册类执业/主管类/会资格/高级计师/审计技术职称类 师/工程师 飞机/硬卧 320 260 160 30 硬卧 160 120 100 20 其他工作 人 员 长途交通 住宿费 一类地区省会 二类地区省会 飞机/软卧 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 飞机/硬卧 360 280 180 35 硬卧/普座 120 100 80 10 地县城市 一类地区省会 交 37 / 49
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通 二类地区省会 费 地县城市 伙食费 一类地区省会 二类地区省会 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 25 20 30 20 10 20 20 30 20 10 15 15 30 20 10 10 10 20 15 10 地县城市 注：住宿标准分为一类地区、二类地区(一类地区：北京、上海、广州及各经济特区)。
乘坐火车，从晚八时之次日凌晨七时之间，在车上度过6小时以上的，或连续乘坐时间超过12小时的，可购同席卧铺票。
(3)、住宿费报销办法
1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。○ 2、出差人员有接待单位，原则上不予报销住宿费。如住亲友家的，一般不予○报销。
3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见○
地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在总经理允许的前提下，可按实报销。
4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报○
支，副总以上人员出差，可单独住宿。
(4)伙食补助费报销办法
中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。
(5)交通费报销办法
1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或○
连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价30%，其它列车票价40%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。
2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导○同意）。
3、出差人员原则上不得乘左出租车，但下列情况除外： ○
a) 出差目的地偏远，没有公共交通工具的； b) 携有巨款或重要文件须确保安全的；
c) 收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的； d) 陪同重要客人外出的；
e) 执行特殊业务或夜间办事不方便的 以上情况须请示部门经理同意后方可报销
(4)、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其饶线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。
(6)通讯费报销办法(参阅：) (7)其他
1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安○
排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。
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2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依○
据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
3、驾驶员外出行车途中的违章罚款一律不准报销。 ○
(8)、补充规定
1、两人以上出差人员，在请示总经理允许后，可就随行高一级人员标准执行。○ 2、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交○
通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。
3、报销时必须实事求是，按照正规的发票及其他具有同类效力的票据。公司○
主管部门对本部门的报销凭据的真实性具有核实义务。已经发现员工在报销过程中有不实行为，即取消本次报销资格。
4、报销票据必须是具有税务部门印章（水印）或行政事业单位的正式发票，○
数字分明，票据整洁。票据张贴在专用财务报销粘贴单上，分类别、分层次粘贴，并且不得超出粘贴单。否则，财务部不予报销。
3.11.5 业务招待费报销程序
为了有效控制公司的业务招待费支出，节约成本费用，提高公司的经营管理水平，特制定本制度。
(1)、业务招待费用支出范围
1、招待来访客人、客户的茶叶、水果、饮料等费用。 ○
2、宴请客人、客户（包括工作餐）的用餐、食品、酒水、礼品等费用。 ○
3、赠送客人、客户的纪念品等费用。 ○
(2)、业务招待费用分管规定
1、用于接待客人的茶叶、水果、饮料、以公司名义制作的纪念品、礼品等统○
一由行政部采购申请经财务部审核后，由行政部本购买、订做、保管、发放。各部门需领用时，按有关规定填写《领用单》办理领用手续。
2、公司举办的对外客户活动及员工活动的费用由销售部、行政部和财务部集○
中管理，联合控制。
3、宴请客人、客户发生的相关费用，遵从下文中的具体规定执行。 ○
(3)、业务招待费用申请工作流程
各部门确因工作需要，必须宴请的，按提倡勤俭节约，反对铺张浪费的原则和方法办理。由主管部门实施招待，非相关人员一律不得参与，具体工作流程如下：
1、因正常业务需要招待外部来客时，应事前办理申请登记手续，并填写《业○
务招待申请表》经部门经理审核、总经理批准后方可开支。
2、具体报销标准： ○
业务招待费报销标准表
标 职 准 别 项 目 公司内部招待 市级领导 县团/处级 领导 经销商 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 400 1500 1000 800 350 报总经理 报总经理 600 总经理 副总经理 总监/助理 部门经理 省级经理 300 无 无 500 其他人员 无 无 无 无 备注 39 / 49
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业务对口部门 其它 实报实销 实报实销 500 500 400 400 300 300 无 无 单位（ 元 / 餐）
3、因工作外出或无法填写申请表时，由招待申请人以电话或短信的方式向有○
关领导提出申请，经批准后方可实施招待，事后两个工作日内补办申请手续（即填写《业务招待申请表》无补办手续的不得报销。
4、超出招待标准的费用，无特殊情况由招待申请人负担（与总经理同餐的情○况除外）。如遇特殊情况，参见后面的条款办理报销手续。
5、申请限额只准一事一用，不得互相套用。 ○
6、结算时招待申请人原则上使用刷卡结算，并且向用餐地索要就餐发票与水○
单（消费明细单），发生礼品费用：必须取得购买地购物小票；其他费用：必须取得购买地的购物小票或消费证明。
(4)、业务招待费用报销工作流程
1、发生业务招待费用，招待申请人必须在费用发生后的五个工作日内办理报○销手续。
2、招待申请人报销时必须同时提供以下资料（若资料不齐，财务人员有权拒○绝报销），方可办理报销手续。
a)、经审批的《业务招待申请审批单》、 b)、银行卡消费单据（具备刷卡结算条件），财务人员需核对是否与用餐地发票总金额一致；
c)、用餐地提供的水单（消费明细单）；财务人员需核对用餐地水单（消费明细单）总金额是否与用餐地的发票总金额一致；
3、用餐地的发票，财务人员需核对申请用餐地点是否与发票上加盖的单位印○章一致。
4、如果报销时间超过规定时间，需有合理的原因说明报告方可报销。 ○
5、如遇特殊情况，报销金额超出《业务招待费用申请表》申请金额，申请人○
编写“费用超标说明”，经部门经理审阅签字，总经理批准。
(5)、业务招待费用的信息反馈工作由行政部人员按月统计各部门招待申请人发生的招待费，督促各部门自觉控制业务招待费的发生。
3.11.6 电话费报销程序
⑴、电话费报销范围
电话费适用于各部门的办公固定电话和公司工作人员所使用的移动电话费用。 ⑵、电话费报销规定
①固定电话：除总经理和各副总经理办公室电话外，其他办公室需开通长途功能的，由各部门提出开通申请，主管领导与各部门经理根据该办公室的实际工作需要确定报销额度。固话费用由行政部门与电信部门按期统一结算，超出报销标准的部分，财务部门从该办公室工作人员的工资中扣除；
②移动电话：无相应职级的工作人员由各部门提出报销申请，由主管领导与部门经理确定该工作人员属外勤或内勤工作人员。为保证工作正常开展，由行政部门与移动通信机构签订《后付费协议》，财务部门与移动通信机构统一结算话费，超出报销标准的部分由财务部门从该工作人员的工资中扣取；
③移动电话实行一人一号的费用报销制度；
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