发布时间 : 星期二 文章税法一真题（含答案）更新完毕开始阅读79151c2a0a4e767f5acfa1c7aa00b52acfc79cc4
B、挂车
C、三轮农用运输车 D、电动自行车 E、无轨电车
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，电动自行车不属于车辆购置税征税范围。
2、下列税款缴纳方法中，属于车辆购置税税款缴纳方法的有（ ）。 A、自报核缴 B、集中征收缴纳 C、代征、代扣、代收 D、查验征收 E、查定征收
【正确答案】 ABC
【答案解析】 车辆购置税缴纳税款的方法主要有三种：（1）自报核缴；（2）集中征收缴纳；（3）代征、代扣、代收。选项D、E不属于车辆购置税税款缴纳方法。
3、根据车辆购置税的相关规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（ ）。 A、设有固定装置的非运输车辆
B、购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车 C、轻便摩托车
D、外国投资者在中国购买的1辆自用汽车 E、1.6升以下排量的小轿车 【正确答案】 AB
【答案解析】 选项C、D没有免征车辆购置税的规定，选项E，自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税，没有免税规定。
4、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税
B、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起90日内到主管税务机关重新申报免税
D、车辆购置税实行一次性课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 E、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 【正确答案】 ABDE
【答案解析】 免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
5、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（ ）。
A、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%
B、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C、车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 D、购买自用应税车辆支付的控购费，属于价外费用，应当并入计税价格计税
E、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为
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最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10% 【正确答案】 BC
【答案解析】 底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70%；支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于价外费用范围，不应并入计税价格计税；对免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，超过10年的，计税依据为零。
6、下列关于车辆购置税政策的表述，正确的有（ ）。
A、底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% B、因不可抗力因素导致受损的车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
C、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D、纳税人购买自用或进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
E、纳税人自产、受赠、获奖方式取得并自用的应税车辆的计税价格为国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格 【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格核定。
7、下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（ ）。 A、价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税 B、购买使用的小汽车计税价格里含增值税 C、进口自用小汽车的计税价格里包括消费税
D、销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格 E、购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格 【正确答案】 ACE
【答案解析】 选项B，车辆购置税的计税依据里不含增值税；选项D，销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不计入车辆购置税计税价格。
8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A、购买使用国产应税车辆 B、购买使用进口应税车辆 C、直接进口使用应税车辆 D、受赠使用行为
E、汽车经营商购进待销售汽车行为 【正确答案】 ABCD
【答案解析】 车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为；而对于购买后销售的经营行为（并未使用）不属于车辆购置税的应税行为的范围。 9、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。
A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
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B、汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，不并入车辆购置税计税价格 C、车辆购置税价外征收，不具转嫁性
D、购买汽车向销售方同时支付的车辆装饰费，不并入计税价格
E、自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税 【正确答案】 BCE
【答案解析】 选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税，但不包括增值税；选项D，购买汽车支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中。
10、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。 A、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B、未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后30日确定滞纳税款之日
C、车辆购置税实行一车一申报制度
D、 主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车
E、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税 【正确答案】 CDE
【答案解析】 车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在销售环节（即最终消费环节）。对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，而已办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照《机动车行驶证》标注的车辆登记日期确定滞纳税款之日；未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后60日确定滞纳税款之日。 1、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5％；计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A、400 B、350 C、650 D、750
【正确答案】 C 【答案解析】 该企业允许扣除的房地产开发费用＝（400－100）+（1000+ 6000）×5％＝ 650（万元）
2、2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。 A、373.5 B、450 C、570.08 D、761.6
【正确答案】 C
【答案解析】 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
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可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元）
3、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（ ）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的 B、个人之间互换自有居住用房地产的 C、企业对外出租办公楼 D、企事业单位转让旧房 【正确答案】 B
【答案解析】 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税；企业对外出租办公楼不属于土地增值税的征税范围。
4、对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（ ）。 A、房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B、房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除 C、房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D、房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除 【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，期间费用不得据实扣除，按《实施细则》规定的计算方法扣除；选项B，不能提供金融机构证明的，按（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内扣除；选项C，土地闲置费不得扣除。
5、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。 A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发成本扣除
B、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D、超过上浮幅度的利息部分可以扣除，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除 【正确答案】 C
【答案解析】 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；利息的上浮幅度按国家有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
6、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率
D、超率累进税率 【正确答案】 D
【答案解析】 我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。
7、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（ ）。 A、隐瞒、虚报房地产成交价格的 B、提供扣除项目金额不实的
C、取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
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