发布时间 : 星期四 文章中国工商银行关于印发《中国工商银行会计基本制度》的通知更新完毕开始阅读79ca6b150b4e767f5acfce8e
本核算应当使收入与其相关的成本保持配比。 第八十三条 贷款呆帐、坏帐准备金核算。
各行要在财政部规定提取率内足额提取呆帐、坏帐准备金。核销贷款呆帐、坏帐准备时，要按规定程序逐级审查报批。
第八十四条 利润及利润分配。本行实现利润，须向国家缴纳所得税，由总行统一交付与清算。税后利润按规定比例提取盈余公积金、公益金。
税后利润提取盈余公积金、公益金的部分，由总行对各分行制定分配办法，统筹调剂。公益金主要用于职工集体福利设施支出。
第九章 有价单证和空白重要凭证 第八十五条 有价单证
（一）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。一经签发，即成为必须偿付的信用凭证，应视同现金管理。
(二)有价单证的印制必须与印刷厂签订责任书监督生产。 （三）各分行自印有价单证时，应在单证上印明本省（区）、直辖市简称字头，以便区分和控制使用范围。
（四）有价单证调运时，视同现金调动办理。
（五）有价单证的样本和暗记，比照人民币票样管理办法，妥善保管。
（六）有价单证实行“证帐分管”。做到会计部门管帐，出纳部门管证，需要由业务专柜加签的有价单证，要严格执行“证印分管”，做到有价单证、印章分管分用。
（七）有价单证一律纳入表外科目核算。以原面值金额列帐，会计部门按种类、期限、面额分别建立“有价单证登记簿”，出纳库房建立“有价单证保管领用登记簿”。专管人员变动办好交接。
（八）已经兑付的有价单证，除加盖付讫章外在付款的当时在左下角切角或打洞，由市地行组织统一销毁。
（十）各基层行会计主管人员或基层行、处主任每月至少检查一次有价单证库存，将库存数量、金额与日计表余额核对相符，填写查库记录，以备查考。 第八十六条 空白重要凭证 （一）空白重要凭证是银行印制无面额经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证。
(二)空白重要凭证的印制、包装、调运、领拨必须加强管理，明确责任，确保安全，严防散失。
（三）空白重要凭证实行“专人管理，入库保管”办法，属于银行签发的空白重要凭证，必须贯彻“证印分管，证押分管”。
（四）空白重要凭证一律纳入表外科目进行核算。 （五）对外出售和内部领用的空白重要凭证，有关会计专柜应建立专用空白重要凭证登记簿。 单位领用空白支票时（含其他空白重要凭证，下同）填写“空白凭证领用单”，加盖全部予留印鉴方为有效。银行在发给单位前应加盖该单位帐号和开户行全称章；单位销户时，应将剩余支票和其他空白重要凭证切角后全部交回开户银行注销，进行登记，不得短缺。单位对领用的空白
支票和其他空白重要凭证负全部责任，如有遗失，由此而产生的一切经济损失，由领用单位负责。
（六）严禁将空白重要凭证移作他用，不准在空白重要凭证上予先盖好印章备用。凡应银行签发的空白重要凭证，严禁由客户签发使用。
（七）各级行处会计主管人员或基层行、所主任，每月最少检查一次空白重要凭证的保管情况和领用手续，核对帐实，并在登记簿作出记录，签章备查。
第十章 会计印章
第八十七条 会计专用印章的种类及使用范围。
业务公章，用于对外的重要单证和有价单证的行名公章。 现金收讫章，用于现金收入凭证及现金进帐回单。 现金付讫章，用于现金付款凭证。
转讫章，用于已处理的转帐凭证、回单及其他会计凭证等。
联行专用章，用于签发全国（省、支辖）联行业务往来凭证、联行业务的查询查复、联行往帐、来帐报告表及联行划转清单。
结算专用章，用于签发结算凭证以及结算款项的查询和查复等。
受理凭证专用章，用于银行受理客户提交而尚未进行转帐处理的各种凭证的回执。 定期代收专用章，用于银行办理定期代收的托收承付、委托收款等结算凭证承付通知。 业务电报专用章，用于联行、结算业务拍发电报。 汇票专用章（钢印），用于签发银行汇票、承兑商业汇票。
受理他行票据专用章，用于受理客户存入他行票据时签盖进帐回执，印章上必须刻有“他行票据，收妥抵用”字样。
票据清算专用章，用于银行间提出票据进行票据交换的款项的清算。
第八十八条 会计专用印章的设计和刻制应分级管理。全国联行专用章、汇票专用章（钢印）及压数机由总行负责设计、刻制和下发；其他会计专用印章（包括省辖及以下的联行专用章）由各省、自治区、直辖市分行、统一设计和管理。会计人员和业务量较少的行处，经管辖行批准，
可适当合并刻制使用。
第八十九条 印章的保管和使用。 （一）各种会计专用印章采用专人使用专人保管专人负责的办法。在启用前领用人员必须在“会计专用印章保管、使用登记簿”上签章，人员调换时，要办理交接手续。 (二)“会计专用印章保管、使用登记簿”由会计主管人员保管。 （三）各种会计专用印章应严格按规定的范围使用。重要业务印章使用人员临时离开岗位时，应做到人离章收，不得私自授受会计专用印章。
（四）各种会计专用印章停止使用，要在“会计专用印章保管、使用登记簿”上注明停止使用的日期和原因。全国联行专用章、汇票专用章（钢印）和压数机在停止使用后，要编表连同印章逐级上交至各省、市分行，同时上报总行备案。
第十一章 会计电算化
第九十条 会计电算化系统软件开发的原则及要求。
（一）软件开发、应用必须符合会计基本制度。大中型机器的应用软件由总行科技、会计部门统一开发、管理。
(二)会计部门与科技部门分工负责。系统开发由会计部门提出业务需求书，科技部门据以设计应用软件。会计部门要根据应用系统软件在反复测试或运行中产生的有关问题，进一步完善业务需求书的内容，科技部门则相应地调整、修改应用系统软件，实现会计部门处理会计业务的要 求。
（三）系统的设计和开发必须符合会计业务的规定和要求，具有数据真实、安全、可靠性，
具备防弊防错和实时监督的功能，故障应急处理和数据恢复措施，同时，要有不同级别的保密设置。
（四）应用系统软件的开发必须遵循软件规范，逐项编写书面文本，提供功能说明书、业务操作说明书。
（五）应用系统软件开发完成后，科技、会计及有关部门要共同确认，鉴定验收后投入会计业务的正式使用。
第九十一条 应用电子计算机的各行，会计主管人员必须加强对电子计算机处理会计业务的管理，负责组织电子计算机处理会计业务的各项工作。
第九十二条 应用电子计算机的各行，应根据电子计算机处理会计业务的特点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处理权限。
第九十三条 操作人员的权限。计算机操作人员分为：系统管理人员、一般操作人员、复核人员。
系统管理人员，有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状态，但不得处理任何具体业务，也不得装入与本行业无关的程序和数据。 一般操作人员，在其规定的业务范围内凭会计凭证、经会计主管人员签章的更正文件输入有关业务数据。查询自行输入的业务。
复核人员，复核操作业务并进行查询，负责本柜组的帐务核对。
第九十四条 会计业务的操作人员必须要经过上岗前的业务、技术培训。必须严格按照规定的权限进行操作，操作员与复核员以及操作员之间不得相互兼任，不得越权处理会计业务。 第九十五条 操作人员使用的个人密码，应严格保密并经常更换，防止失密，并实行离岗签退。
第九十六条 凡要求输入计算机开销帐户、冲帐、删帐、调整计息积数、调整利率、启动计息和查询、修改客户密码、取消挂失、冻结解冻等，均须根据会计主管人员批准的书面通知办理。
储蓄业务根据储蓄合法凭证按权限输入开销帐户。 第九十七条 计算机打印输出数据信息文件如下：
（一）每日打印输出：科目日结单、运行日志（或存储软盘），日计表、各科目及分户帐余额（或存储软盘供事后监督核对）、冲帐、删帐、调整积数清单。
客户存、贷款分户帐和对帐单，平日满页打印输出，年终全部打印输出。对帐单可应客户要求随时打印输出。
(二)每月打印输出：总帐（逐日存储）、月计表。 （三）每季打印输出：资产负债表。
（四）年终打印输出：业务状况报告表、资产负债表。 半年报和试算表分别于每年七月和十二月打印输出。 备份应专人管理，移地妥善保管。
第九十八条 同城计算机网络处理业务，其代理收款和付款业务，凭证由原开户行保存，并要逐笔勾对代收付清单。
第十二章 会计档案
第九十九条 会计档案的保管
（一）会计档案，应指定专人负责管理。管理人员调动时，须认真办理交接手续。 (二)各级行应建立会计档案保管库（柜），设立“会计档案保管登记簿”。严格执行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。切实防止火烧、水二、虫蛀、鼠咬、霉烂等。如采用磁记录保存的，必须注意环境，免受强磁干扰破坏，保证其完整无缺。
（三）会计档案一律不准外借，切实防止丢失和泄露。银行内部调阅会计档案，应由调阅人填具申请书经会计主管人员批准，并指定专人协同查阅，但不得调离银行查阅。公安、司法、检察机关和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县（含）以上主管部门的正式公
函，经行长（主任）批准，并指定专人负责陪同查阅，查阅人对处理案件所需的取证，可以抄录或影印，但不得将原件抽出借走。
查阅会计档案的申请书及公函，应由经办人员签章、编号后归档保管，建立查阅记录注明查阅结果，以备查考。 （四）会计档案的保存期限分为永久保管和定期保管两类，定期保管分为十年、三年期两种。各种会计档案的保管期限具体规定如下： １．永久保管的会计档案：
（１）各级行本身及汇总全辖的决算表（包括附表，决算分析资料）； （２）客户挂失申请书和挂失登记簿及补发凭证收据； （３）会计档案保管登记簿；
（４）会计档案销毁清册；机构裁撤、合并，分设交接清册； （５）存（包括储蓄存款）、贷款开销户登记簿；
（６）各级行认为需要永久保管的其他会计档案和有关资料。 ２．保管期十年的会计档案：
（１）凭证及附件（含单独装订的凭证附二、输入计算机开销帐户、冲帐、删帐、调整积数、利率、启动计息通知书）；
（２）总帐和明细分类核算各种帐簿、卡； （３）存、贷款余额及应收利息对帐回单； （４）会计主管人员移交清册。 ３．保管期三年的会计档案： （１）计算机运行日志； （２）计息科目余额表；
（３）各级行本身及汇总全辖月计表、季度资产负债表、半年报、下级行上报的月计表、半年报、决算表（含全部附二、决算分析资料）； （４）各级行日计表（含储蓄营业日结表）；
（５）三级联行凭证专用章的颁发、使用、保管、缴销情况登记簿和往来卡片帐、报告表及查询查复函电。
会计档案保存期限的计算，自档案所属年度终了后的次年一月一日算起。 境外行所在国家和地区有法令规定的保存期的，从其规定。
使用计算机处理会计帐务核算数据和资料的磁盘、软盘等，其保管年限与书面档案同。 缩微的会计档案资料的保管期限，应按上述规定执行。其纸制会计档案除永久保管的会计档案外保管期为三年。
永久保管的会计档案，按当地档案部门规定可移交当地档案馆保管。 保管的原人民银行档案，按原规定办理。 第一百条 会计档案的销毁
（一）会计档案保管期满，需要销毁时，应由会计部门提出，由各行组织专人进行鉴定，行长严格审查报上级行批准销毁。销毁时应造具清册一式两份，一份自留，一份报管辖行备案，由市、地支行、城市办事处，或以上分行负责销毁。
(二)已满保存期限的会计档案，如尚有未了的债权、债务或涉及未了案件，应待债权、债务和案件结束，再按规定销毁。