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（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐; 2．财经纪律
（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；
（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任； （3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。 2.现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。 第十一条、结算资金管理：
1．应收帐款管理应遵循以下原则： （1）入帐有据，处理合规； （2）跟踪管理，掌握动态； （3）清理及时，回款迅速； （4）节约资金，力戒损失； （5）职责明确，失误必究。 2．债权的成立应符合以下条件：
（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款； （2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件； （3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 3．跟踪管理和清理回款
实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。
4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。 （三）、财产物资管理
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第十二条、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。 第十三条、财产物资管理的原则：
1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2．全过程监控：从采购、经营耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 3.综合管理、分级管理相结合；
4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。
5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。 第十四条、物资增加：
1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要经营物资应有定点供应单位；
2.采购、经营、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价； 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求； 5.禁止使用部门自行采购物资； 第十五条、物资减少：
1．不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；
2．存货减少应按企业会计政策进行计价；
3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；
5.经营耗用物资应按企业经营计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 第十六条、物资保管和盘存
1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
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2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；
3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。 第十七条、其他事项
1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失； 2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。 （四）、成本管理
第十八条、加强成本管理和原则：
1.经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标； 2.全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；
3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。
第十九条、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；
第二十条、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正； （五）、内部稽核
第二十一条、为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限,财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；
1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查； 2.对计划、预算及执行情况进行核查； 3.对银行及票据保证金帐户进行核查； 4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；
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5.重要票证管理情况核查； 6.其他必要的内容。 八、办公用设施设备 1、办公设施设备台帐
2012年4月23日
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