发布时间 : 星期日 文章2016年税务师考试《税法二》真题更新完毕开始阅读7c998f6cac51f01dc281e53a580216fc710a53e5
2.税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（ ）万元。 A、80 B、60 C、40 D、30
3.安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。 A、3.00 B、2.25 C、1.20 D、0.90
4.下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（ ）。 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库 C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳 D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元 四 、综合分析题 （ 不定项选择） 1、
张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元、餐补500元。
（2）每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。 （4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。 根据以上资料，不考虑其他税费，回答下列问题： 1.张某取得年度绩效工资应缴纳个人所得税（ ）元。 A、3395 B、2595 C、2240 D、1005
2.张某取得董事费应缴纳个人所得税（ ）元。 A、10000 B、9000 C、7590 D、4445
3.张某4月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A、3420 B、3245
C、2845 D、1420
4.张某10月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A、985 B、645 C、585 D、495
5.张某免于缴纳个人所得税的项目有（ ）元。 A、公务交通、通信补贴 B、省政府颁发的科技创新奖 C、储蓄存款利息 D、保险赔偿 E、误餐补助
6.张某全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A、11250 B、10800 C、10640 D、9810 2、
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的营
业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。 （2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
（本题不考虑地方教育附加，企业所得税适用税率15%）