发布时间 : 星期四 文章（精品文档）2019年注册会计师考试第七章内部控制考前试题模拟（附答案解析）更新完毕开始阅读7d12e646c67da26925c52cc58bd63186bdeb929e
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。选项A的说法不正确。 【该题针对“内部控制的应用——资金活动——要求与措施”知识点进行考核】 【答疑编号12353503,点击提问】 8、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核企业内控应用指引中的资产管理。企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：
①存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。
②应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。
③加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。 ④对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。 ⑤结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。
【该题针对“内部控制的应用——资产管理——要求与措施”知识点进行考核】 【答疑编号12353443,点击提问】 9、
【正确答案】 B
【答案解析】 销售业务需关注的主要风险包括：（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收 回或遭受欺诈。（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。乙公司某产品经理“对大客户或者是小额消费者组成的团购集体放松信用管理，最终导致账款回收不力”体现的是选项B。
【该题针对“内部控制的应用——销售业务——主要风险”知识点进行考核】 【答疑编号12353092,点击提问】 10、
【正确答案】 D
【答案解析】 企业应当加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。
【该题针对“内部控制的应用——销售业务——要求与规范”知识点进行考核】 【答疑编号12353050,点击提问】 11、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质属于企业文化的建设要求，与社会责任没有关系，选项C错误。
【该题针对“内部控制的应用——社会责任——要求与措施”知识点进行考核】 【答疑编号12352994,点击提问】 12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核全面预算。企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执行情况内部审计制度。 【该题针对“内部控制的应用——全面预算——要求与措施”知识点进行考核】 【答疑编号12352940,点击提问】 13、
【正确答案】 C
【答案解析】 合同文本一般应由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同则应当由法律部门参与起草，选项C错误。
【该题针对“内部控制的应用——合同管理——要求与措施”知识点进行考核】 【答疑编号12350710,点击提问】 14、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
【该题针对“内部控制的应用——工程项目——要求与规范”知识点进行考核】 【答疑编号12350675,点击提问】 15、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》。制定与实施发展战略需关注的主要风险包括：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。该公司发展过于激进，盲目进军房地产行业，最终企业不但没有迅猛发展，超市的业绩也受到一定影响。所以该企业最主要应该关注的风险是发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 【该题针对“内部控制的应用——发展战略——主要风险”知识点进行考核】 【答疑编号12350650,点击提问】 16、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业应当在董事会下设立战略委员会，选项A错误。企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。选项B错误，选项C正确。由于经济形式、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。选项D错误。 【该题针对“内部控制的应用——发展战略——要求与措施”知识点进行考核】 【答疑编号12350635,点击提问】 17、
【正确答案】 A
【答案解析】 编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险包括：（1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。（2）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。（3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。企业在进行决策时只考虑企业的利润而不考虑企业实际的现金流量，导致投资的项目由于后期资金不足而失败，属于不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 【该题针对“内部控制的应用——财务报告——主要风险”知识点进行考核】 【答疑编号12350523,点击提问】 18、
【正确答案】 B