发布时间 : 星期三 文章（精品文档）2019年注册会计师考试第七章内部控制考前试题模拟（附答案解析）更新完毕开始阅读7d12e646c67da26925c52cc58bd63186bdeb929e
【答案解析】 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：（1）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益；（2）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；（3）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；（4）相关机构或人员串通舞弊。 【该题针对“内部控制的要素——信息与沟通”知识点进行考核】 【答疑编号12350496,点击提问】 19、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核内部控制要素。我国《企业内部控制基本规范》要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 【该题针对“内部控制的要素”知识点进行考核】
【答疑编号12350421,点击提问】 二、多项选择题 1、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（整合审计）。选项D的说法不正确。 【该题针对“企业内部控制审计”知识点进行考核】 【答疑编号12353648,点击提问】 2、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
【该题针对“内部控制的应用——社会责任——主要风险”知识点进行考核】 【答疑编号12353032,点击提问】 3、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 实行全面预算管理需关注的主要风险：
（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 （2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 （3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。 选项C属于财务报告需关注的主要风险。
【该题针对“内部控制的应用——全面预算——主要风险”知识点进行考核】 【答疑编号12352946,点击提问】 4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》。合同管理需关注的主要风险包括：（1）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。（2）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。（3）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
【该题针对“内部控制的应用——合同管理——主要风险”知识点进行考核】 【答疑编号12350718,点击提问】 5、 【正确答案】 ABD
【答案解析】 办理担保业务需关注的主要风险包括：（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
【该题针对“内部控制的应用——担保业务——主要风险”知识点进行考核】 【答疑编号12350619,点击提问】 6、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 建立反舞弊机制属于信息与沟通要素中的内容，所以选项B错误。 【该题针对“内部控制的要素——控制环境”知识点进行考核】 【答疑编号12350441,点击提问】 7、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 我国《企业内部控制基本规范》关于内部监督要素的要求：
（1）企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
（2）企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当 分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。 （3）企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。
（4）企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。 【该题针对“内部控制的要素——监控”知识点进行考核】 【答疑编号12350433,点击提问】 8、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 风险评估要素应当坚持以下原则：
（1）企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险。
（2）企业从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险，分析风险，并据此决定应如何管理这些风险。
（3）企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为。 （4）企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更。 【该题针对“内部控制的要素——风险评估”知识点进行考核】 【答疑编号12350426,点击提问】
三、简答题 1、