发布时间 : 星期四 文章税法练习题更新完毕开始阅读7d16694ec850ad02de8041be
（12）应纳的营业税=7×5%+1×5%=0.4（万元） 2.
【正确答案】
(1)当期销项税额=［280000+5000/(1+13%)］×13%+［20000/(1+17%)］×17%+［30000/(1+1 7%)］×17%=36975.22+2905.98+4358.97=44240.17(元)
(注：上月预收货款上月不交增值税，本月发货发生增值税纳税义务，提供增值税应税劳务 适用17%税率，销售农机零配件适用17%税率)
(2)当期进项税额=10000×17%-［(60000-1395)×17%+1395/(1-7%)×7%］=17000-(9962.85 +105)=6932.15(元)
(注：将外购货物用于非应税项目，应作进项税额转出处理) (3)本月应纳增值税=44240.17-6932.15=37308.02(元) 3.
【正确答案】 当月增值税计算不正确，错误如下：
（1） 销售电暖器时买一赠一的小电器应视同销售，计算增值税
（2） 以旧换新销售货物，应以新货价格为销售额，不得扣除旧货折价， （3） 将购进的货物作为办公用品，进项税额不得扣除
（4） 商场取得厂家的增值税红字专用发票，应相应扣减当期可以扣除的进项税额 （5） 当期应纳增值税为：
销项税额=200×17%+（0.0468+0.005）
×200×17%/(1+17%)+14×17%/(1+17%)+0.2×80×17%/(1+17%)-0.27×5×17%/(1+17%)=39.66万元 进项税额=20.4-10×17%-0.17+6.8=25.33万元 应纳增值税额=39.66-25.33=14.33万元 4.
【正确答案】 (1)销售甲产品的销项税额：100×17%+11.7÷(1+17)×17%=18.7(万元) (2)销售乙产品的销售税额：29.25÷(1+17％)×17%=4.25(万元) (3)自用新产品的销项税额：20×(1+10%)×17%=3.74(万元)
(4)销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷(1+4%)×4%×50%×5=0.1(万元) (5)外购货物应抵扣的进项税额： 10.2+6×7%=10.62(万元)
(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额：（40×13%+5×7%）×60%=3.33(万元) (7)当月应纳增值税=18.7+4.25+3.74+0.1-10.62-3.33-0.5=12.34(万元) 5.
【正确答案】 当期销项税额=469200+44200-3366=510034元 当期进项税额=319600-35700+61200+3060-1870=346290元 当期应纳税额=510034-346290=163744元 6.
【正确答案】 (1)应缴纳的关税
关税完税价格= 9000-60-50+180+90=9160(万元) 关税=9160×100%=9160(万元) (2)应缴纳的关税滞纳金
滞纳金=9160×0.5‰×(20—15)=22.9(万元) (3)应缴纳的消费税
组成计税价格=(9160+9160)/(1—5%)=19284.21(万元)
消费税=组成计税价格×消费税税率=19284.21×5%=964.21(万元) (4)应缴纳的增值税
计税价格=9160+9160+964.21=19284.21(万元) 增值税=19284.21×17%=3278.32(万元) 7.
【正确答案】 （1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝（100+10+12）×（17%－9%）＝9.76（万元） （2）免抵退税不得免征和抵扣税额=180×8.3×（17%-9%）－9.76=109.76（万元） （3）当期应纳税额=600×17%-（500＋10×7%－109.76）－32=-320.94（万元） （4）免抵退税额抵减额=（100+10+12）×9%＝10.98（万元） （5）免抵退税额=180×8.3×9%－10. 98=123.48（万元） （6）比较320.94>123.48，则：
① 当期应退税额=123.48（万元）；② 当期免抵税额=0；③ 结转下期留抵=320.94-123.48=197.46（万元） 8.
【正确答案】 （1）赠送音响视同销售，销项税额为： 5000×5/(1+17%)×17%=3642．48(元)
（2）以旧换新销售的旧产品的折价不能从销售额中扣除，销售电视机的销项税额为： 50×2500/(1+17%)×17%=18162．39(元)
（3）公司不得随意扣减产品的销售额，销售录音机的销项税额为： 50×800×17%=6800(元) （4）当月销项税额为：
3632．48+18162．39+6800=28594．87(元) （5）该公司当月应纳增值税税额为： 28594．87-8000=20594．87(元)
第三章
一、单项选择题。
1.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
2.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税250800元，另付设计.改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。
A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元
3.下列各项不符合消费税规定的是（ ）。
A. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税 B. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率 C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
D. 以外购白酒以曲香.香精进行调香.调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
4.某啤酒厂2004年8月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。
A.100万元 B.117万元 C.10000吨 D.15000吨
5.下列情况中应征消费税的有( )。 A.外购零部件组装电视机销售
B.商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售 C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利 D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售
6.某外贸企业购买鞭炮一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元(人民币，下同)，支付从工厂到出境口岸的运费6万元，装卸费2万元，离岸价268万元。鞭炮.焰火的消费税率为15％。则该企业应退消费税税款是( )。
A.40．2万元 B.30万元 C.31．05万元 D.30．75万元
7.某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20％，消费税率10％，其进口环节应纳消费税为( )。
A. 1.33万元 B. 1.11万元 C.1.2万元 D.1万元
8.某消费税纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为( )。 A.采取预收货款结算方式的，应为收到货款的当天 B.采取托收承付结算方式的，为货物发出的当天 C. 采取赊销方式的，以双方约定的任一时间
D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
9.纳税人用外购应税消费税连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。 A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50％
C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款不得扣除
10.受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，其计税依据的计算公式是（ ）。 A.材料成本+加工费—消费税 B.材料成本+加工费—利润 C.材料成本+加工费+消费税 D.材料成本+加工费+利润 二、多项选择题。
1.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ） A.烟丝 B.卷烟
C.白酒 D.酒精
2.卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是（ ）。 A.回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号 B.提供税务机关已公示的消费税计税价格 C.提供原材料并支付加工费
D.回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算
3.汽车制造厂生产的小轿车( )应纳消费税。 A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的 B.巡回展销的样品
C.提供给上级主管部门使用的 D.奖励职工
4.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。 A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料 C.受托方负责采购委托方所需原材料 D.委托方提供原料.材料和全部辅助材料
5.下列选项中，属于消费税缴纳的环节有( )。 A.生产环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.进口环节
6.下列情况应征消费税的有（ ）
A.将应税消费品发给职工使用 B.出厂前进行测验的护肤品 C.作为展销样品的护肤品 D.用于广告的护肤品
7.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（ ）的国家外汇牌价（原则上为中间价）。 A.结算的当天 B.结算的次日 C.结算的当月1日 D.结算的当月的月末
8.下列企业出口应税消费品时，既退(免)增值税又退(免)消费税的有( )。 A.酒厂出口白酒 B.烟厂出口卷烟.雪茄烟 C.外贸企业收购烟.酒后出口 D.外贸企业委托外贸代理出口烟.酒
9.下列消费品属于消费税的征收对象的是（ ）。
A.金、银首饰 B.雪茄烟 C.原油 D.用小轿车底盘改制的货车
10.消费税适用的税率形式有（ ）。