发布时间 : 星期二 文章税法练习题更新完毕开始阅读7d16694ec850ad02de8041be
D.金融机构当期实际收到的计算罚款,罚息,加息收入
8.根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于营业税的征税范围的有（ ）。 A.直接用于本单位的在建筑现场制造的预制构件 B.邮政部门以外的其他单位与个人销售的集邮商品
C.电信单位自己销售移动电话并为客户提供有关的电信劳务服务 D.集邮商品的生产调拨
9.根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有（ ）。 A.境内外资金融机构从事离岸银行业务 B.融资租赁 C.邮政储蓄 D.银行贷款
10.下列经营活动中应征收营业税的有( )。 A.某木材厂包工包料为一单位装修展厅 B.某装修公司包工包料为一单位装修展厅 C.某工厂自建一建筑物销售
D.某房地产开发公司自建一建筑物销售 三、判断题。
1.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办，属于营业税的混合销售，应缴纳营业税。（ ）
2.商业企业向供货方收取的进场费.促销费.上架费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按5％的税率征收营业税。
3.转贷业务是指将借入的资金贷与他人使用的业务，不包括将吸收的单位或者个人的存款以及自有资本金贷与他人使用的业务，转贷业务是以贷款利息为计税依据。( )
4.娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按10%税率征收营业税。( )
5.转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为；因此，凡销售计算机软件应征收营业税，不征收增值税。( )
6.对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征营业税。( )
7.根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。（ ）
8.企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。（ ）
9.金融机构接受其他单位或个人的委托,为其办理委托贷款业务时,如果将委托方的资金转给经办机构,由经办机构将资金贷给使用单位或个人,应由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。( )
10.对电信单位自己销售无线寻呼机.移动电话,并为客户提供有关电信服务的,应对其销售的无线寻呼机.移动电话,应征收增值税；而对其提供的电信劳务服务,征收营业税。（ ） 四、计算题。
1.某房产开发公司2004年7月发生了下列业务：
⑴将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本518181元（成本利润率为10%）。
⑵以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配.共同承担投资风险。房产原值500万元， 评估价600万元。
⑶以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150 万元（按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50%），贷款期限三年，贷款年利率为8% 。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归已有，核定该房屋价值为320万元，银行向该公司支付人民币170万元。
⑷以“还本”方式销售商品房20套，每套15万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为8%。 要求：根据上述资料，试计算该公司应纳的营业税。
2.某集团公司经营运输.建筑.房地产.金融等业务，2004年7月发生下列业务：承运一批出口货物运输业务，全程运费5万元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费3万元；承接一建筑业务，双方约定由建筑公司包工包料，工程价款100万元，材料费60万元；销售商品房20套，每套售价20万元，税务机关审定为价格偏低，经查，其商品房开发成本平均每套18万元，适用的成本利润率为50%；同期将一块闲置土地的使用权给某工厂，获得转让收入80万元。请计算该公司当月应纳营业税税额。
3.某旅游公司某月份在境内组织旅游，取得收入40万元，其中包括代旅游团成员支付的住宿.门票等费用20万元；同月，该公司组团出境旅游，到境外后由外国某旅游公司接团，共取得收入50万元，支付给境外旅游公司30万元。请计算该公司当月应纳营业税税额。
4.某金融机构本月以月利率0.05％向上级行借入外汇资金200万元贷给甲公司一年，贷款月利率为0.08％；用储蓄存款100万元贷给乙公司一年，贷款月利率0.035％，储蓄存款月利率0.018％；购买一公司债券，票面金额100万元，票面利率8％，支付佣金1.8万元,后卖出收到价款105万元,支付佣金2万元；购进三年期国库券200万元，年利率6％，现卖出收到价款210万元。另外收到结算罚款5万元。请计算该金融机构本月应纳营业税。
5.某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2004年9月购进原材料等，取得的税控增值税专用发票上注明的税款共为600万元，当月通过税务机关认证；销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额.租赁业务和运输业务营业额。要求：请分别计算该厂当期应纳增值税.消费税.营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）。
答案部分
一、单项选择题。 1.
【正确答案】 B
【答案解析】 旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外其旅游团改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额；旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费.餐费.交通.门票或支付给其他接国旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 2.
【正确答案】 A
【答案解析】 2003年元月1日购买，2004年3月份出售，是个人购买并居住超过1年的普通住宅的行为，是免增值税的。 3.
【正确答案】 C
【答案解析】 ABD都是增值税应税项目。 4.
【正确答案】 A
【答案解析】 A是缴纳增值税的。 5.
【正确答案】 C
【答案解析】 金融机构的出纳长款收入是征营业税的。A选项按转让无形资产交税，B按建筑业和转让不动产交税，D按租赁业交税。 6.
【正确答案】 C
【答案解析】 A按3％税率缴纳营业税，B、D均为营业税应税收入。 7.
【正确答案】 B
【答案解析】 营业税＝（10+2+20+80）×3％＝3.36万元 8.
【正确答案】 C
【答案解析】 应纳营业税＝（85+5-50）×5％＝2万元，所以应该选C。 9.
【正确答案】 C
【答案解析】 植物园收取的门票收入.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费都是按“文化体育业”征税的。 10.
【正确答案】 C
【答案解析】 建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。 二、多项选择题。 1.
【正确答案】 BD
【答案解析】 A选项不交营业税，C不是建筑业的征收范围。 2.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 B选项电影发行单位取得的片租收入，属于无形资产转让收入，应按全额征收营业税。
3.
【正确答案】 BD
【答案解析】 A选项，应向土地所在地主管税务机关申报纳税；C选项应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 4.
【正确答案】 AD
【答案解析】 见教材P137第2-4行。 5.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 B选项不是代购行为的条件。 6.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 A是不缴纳营业税的。 7.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 A属于增值税的混合销售行为，应该征收增值税。 8.
【正确答案】 AC
【答案解析】 B、D应该征收增值税。 9.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 C属于邮电通信业的征税范围。 10.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 A该木材厂是增值税纳税人，包工包料为一单位装修展厅属于增值税的混合销售行为。 三、判断题。 1.
【正确答案】 错
【答案解析】 该业务属于增值税的混合销售，应缴纳增值税；如果单独提供按揭.代办服务并不销售汽车，应征收营业税。 2.
【正确答案】 对
【答案解析】 这是今年新增内容，应与增值税业务结合在一起考虑。 3.
【正确答案】 错
【答案解析】 外汇的转贷业务的计税依据不是贷款利息，见教材P121（三）2.的内容。人民币的转贷业务以贷款利息为计税依据。 4.
【正确答案】 错
【答案解析】 娱乐业执行5％-20％的幅度税率。 5.
【正确答案】 错
【答案解析】 在销售时一并转让著作权.所有权的计算机软件征收营业税，如果仅仅是转让计算机软件的，是征收增值税的。