发布时间 : 星期五 文章《审计实务》练习题更新完毕开始阅读7d6beeaf7cd184254a353518
审计实务练习册
在《审计实务》课程正式学习之前，通过添加“认知实习”经历，或聘请会计师事务所老师现身讲座，让学生完成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的“构思”；在《审计实务》课程开课前半段，结合财务报表审计案例，让学生完成审计计划的编制，也即完成审计服务的“设计”；在《审计实务》课程开课后半段，结合审计上机实验操作，将学生分成若干小组，执行选定的审计计划并形成审计工作底稿，也即完成审计服务的“实现”；在《审计实务》课程教与学过程中各个关键节点，选派不同教师参与审计服务酝酿、计划、实施和保障工作，让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能。
知识模块一:审计概念与鉴证业务 2 知识模块二:审计目标 5 知识模块三:审计计划 8
知识模块四:审计证据与工作底稿 11 知识模块五:风险评估与应对 14 知识模块六:销售与收款循环审计 17 知识模块七:采购与付款循环 23 知识模块八:存货与仓储循环 29 知识模块九:筹资与投资循环 33 知识模块十:货币资金审计 37 知识模块十一:审计报告 41 附录：报表审计综合实验方案 44 例1 编制应收账款明细表 46 例2 应收账款函证训练 47
例3 主营业务收入截止测试训练 49 例4 编制银行存款余额调节表 52
知识模块一:审计概念与鉴证业务
一、填空题
1.从审计的形成机制来看，主要涉及三方面关系人，即（财产所有者 ）、财产的经营管理者和（审计师 ）。
2.(鉴证业务 )属于会计师事务所的法定业务，非注册会计师不得承办。
3.审计按其内容与目的分为(财政财务审计)、(财经法纪审计)与(经济效益)审计。 4.注册会计师执业准则体系的核心是（审计准则）。 5.审计组织包括（国家审计机关 ）、（内部审计机构 ）、（注册会计师审计组织 ）。 二、判断题
( 错 )1.注册会计师即使与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，仍可
执行该客户的审计业务。
( 对 )2.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。
( 错 )3.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。 ( 错 )4.审阅业务是注册会计师的核心业务。
( 对 )5.注册会计师依法承办业务的机构是会计师事务所。 ( 对 )6.在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。
( 对 )7.注册会计师审计准则是用来规范注册会计师的执行审计业务专业标准。 ( 错 )8.在注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，属于重大过失。
( 错 )9.内部审计的独立性强于注册会计师审计。
( 错 )10.政府审计、注册会计师审计和内部审计各自的审计对象没有分别。 三、单项选择题
1.在我国审计一词最早出现于（A ）。
A.西周 B.秦汉 C.唐代 D.宋代 2.（ A ）是指审计的执行者。
A.审计主体 B.审计对象 C.审计委托人 D.被审计单位 3.职业道德基本原则不包括（ C ）。
A．诚信 B．客观和公正 C．职业谨慎 D．良好职业行为
4.以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（ B ）。 A.鉴证业务旨在增进某一鉴证对象信息的可信性 B.鉴证业务是一种合理保证业务
C.鉴证业务是对鉴证对象信息提出结论 D.鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务 5.下列有关说法中不正确的是(A )。
A.在财务报表审计中，鉴证对象是财务报表
B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者 C.审计的基础是独立性和客观性
D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务
6.（ C ）审计模式代表了现代审计发展的方向。
A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险基础审计 D.以上都不对 7.（ C ）是指在经济活动结束以后实施的审计，如财务报表审计。 A.事前审计 B.事中审计 C.事后审计 D.全面审计
8.（ A ）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。 A.国家审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.独立审计 9.甲银行委托ABC会计师事务所审计其2014年度财务报表，审计项目组成员A的父亲为购买房子按照正常的程序、条款和条件向甲银行申请了贷款，下列说法中正确的是( C )。
A.应将A调离审计项目组
B.应由审计项目组外的注册会计师复核A已执行的工作 C.不会对独立性产生不利影响 D.应解除业务约定
10.在下列情况下，注册会计师仍被视为具有独立性的是( A )。 A.被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师按照正常条件、程序在该机构开立存款账户
B.参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，也同时担任被审计单位的法律顾问 C.从某审计客户收取的全部费用占事务所收取费用总额的60%
D.注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠 四、多项选择题
1.我国国家审计经历了萌芽、（ABCD ）几个发展阶段。
A.初步确立 B.日臻完善 C.停滞不前 D.近代演进 2.我国审计监督体系的组成内容包括（BCD ）。
A.专项审计 B.国家审计 C.内部审计 D.独立审计 3.注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（ABD ）。 A．承接了主要工作需由事务所以外的专家完成的业务 B．按服务成果的大小收取审计费用 C．不以个人名义承接业务
D．对自身业务能力进行广告宣传
4.注册会计师业务准则体系包括（ABCD ）。
A.相关服务准则 B.注册会计师职业道德规范 C.会计师事务所质量控制准则 D.鉴证业务准则 5.目前我国会计师事务所主要有（BC ）等形式。 A.独资会计师事务所 B.合伙会计师事务所 C.有限责任会计师事务所 D.无限责任会计师事务所 6.审计的职能包括（ ABC ）。
A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.制约性 7.会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证下列（ CD ）目标的实现。 A.保持独立性和提高专业胜任能力 B.评价注册会计师的执行能力
C.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律、法规的规定 D.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告 8.注册会计师审计又称为（ACD ）等。
A.民间审计 B.国家审计 C.独立审计 D.社会审计 9.鉴证业务涉及的三方关系人不正确的有(ABD )。 A.注册会计师、委托人、被审计单位 B.注册会计师、委托人、责任方 C.注册会计师、责任方、预期使用者 D.注册会计师、委托人、预期使用者
10.下列情况中，注册会计师没有违反保密原则的有(ABC )。
A.根据业务准则的要求，为了履行注册会计师的职责而披露客户涉密信息 B.根据法庭所签发传票的要求而披露客户涉密信息
C.在中国注册会计师协会授权的同业复核过程中披露客户涉密信息 D.在新客户的业务中利用以前职业活动中获知的涉密信息 五、综合题
龙江会计师事务所接受委托，承办开发银行2014年度财务报表审计业务，并于2015年底与开发银行签订了审计业务约定书。龙江会计师事务所指派李明和王辉两个注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况。
（1）开发银行由于财务困难，应付龙江会计师事务所2013年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，龙江会计师事务所同意开发银行延期至2014年底支付。在此期间，开发银行按银行同期贷款利率支付资金占用费。违反.
（2）注册会计师王辉的妹妹在开发银行财务部从事会计核算工作，且是财务部负责人，注册会计师王辉未予以回避。违反.
（3）开发银行由于财务人员短缺，2014年向龙江会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。龙江会计师事务所未将该注册会计师包括在开发银行2014年度财务报表审计项目组。不违反.
（4）由于计算机专家李先生曾在开发银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，龙江会计师事务所特聘李先生协助测试开发银行的计算机信息系统。违反.
（5）注册会计师李明妻子的弟弟担任开发银行的独立董事，注册会计师李明未予以回避。违反.
要求：根据以上情况，分别判断龙江会计师事务所和李明、王辉两个注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。