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全面风险管理知识题库 一、单项选择
1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的\风险\是：（ ） A、不能实现的业务目标
B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性 C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响
D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性 答案：C P2
2、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（ ） A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线P38
B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会 C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会 D、外部中介机构 答案：D P46
3、现阶段,全面风险管理的特征是:( ) A、以\安全与保险\为特征
B、以\内部控制和控制纯粹风险\为特征
C、以\风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合\为特征 D、以\管理机会风险\为特征 答案：C P13-15
4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（ ） A、全面性原则 B、重要性原则 C、持续性原则 D、制衡性原则 答案：C P97-99
5、下面哪项是对资金管理风险的描述？（ ）
A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损
B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元 C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元 D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放 答案：B P12
6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（ ） A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析 B、财务部门每月组织固定资产盘点
C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65% D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平 答案 B
7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? （ ）
A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内 B、确保企业抓住可能存在的机会 C、确保企业资产安全 D、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保证企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失
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答案C P42
8、下面哪项对风险管理策略的理解是错误的？（ ） A、企业实施风险管理策略就是为将企业风险降到最低
B、风险管理策略是根据企业的风险偏好或风险容忍度来制定的 C、风险管理策略可以单独使用也可以组合使用
D、制定风险管理策略要确定风险管理所需人力、财力资源的配置原则 答案A P63
9、谁是企业风险的最终承担者？（ ） A、股东 B、董事会 C、监事会 D、总经理 答案A P46
10、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（ ） A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失
B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度 C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加 D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张 答案D
11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（ ） A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱 B、过时的信息将导致内部控制失效 C、控制应该针对所有领域的工作情况 D、控制应该尽量简单及便于操作 答案C
12、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。以下控制措施中属于检查性控制的是：（ ） A、每月进行银行存款余额调节
B、对所有特定余额的支出要有两人签字 C、在经济业务发生当日进行记录
D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师 答案A
13、哪种因素不会使企业面临法律风险？（ ） A、未按规定缴纳营业税
B、非法占用土地进行房地产开发建设
C、按商品房预售条件，在房子交付前向买房人收取预订款 D、未取得施工许可证或者开工报告擅自施工 答案C
14、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责：（ ）
A、建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架
B、复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性 C、确保外部和内部审计人员恰当监控环境 D、实施和监控董事会设计的控制制度 答案A P100
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15、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：ⅰ. 更好地激励员工做正确的事情。ⅱ. 员工对待其工作是客观的。ⅲ. 员工能够独立地评价内部控制。ⅳ. 管理人员需要员工的反馈信息。（ ） A、ⅰ和ⅱ B、ⅲ和ⅳ C、ⅰ和ⅳ D、ⅱ和ⅳ 答案C
16、企业内部流程和信息系统、人员疏忽或管控不周所造成损失是指下列哪项风险？（ ） A、财务风险 B、战略风险 C、运营风险 D、市场风险 答案C P12
17、根据《企业内部控制基本规范》，对\控制\的最全面的定义是：（ ）
A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务 B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序
C、企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序 答案C P93
18、有关\风险\的最好描述是：（ ）
A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性
B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不确定性 C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性
D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性 答案D
19、在评估一项活动的风险时，评估人员应评估：（ ） A、风险事件的可能性 B、风险事件的影响程度
C、风险事件的可能性和影响程度 D、风险事件的损失金额 答案C P23
20、下列不属于控制环境因素的是（ ） A、诚信和道德观
B、管理哲学和经营风格 C、人力资源政策和实务 D、授权和批准 答案D P95
21、传统风险管理模式与全面风险管理相同的焦点是（ ） A、内部控制 B、财务风险 C、事故风险 D、业务风险 答案A P35
22、按照结果，风险可分为：（ ）
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A、机会风险和纯粹风险 B、战略风险和业务风险 C、内部风险和外部风险 D、重要风险和重大风险 答案A P2
23、查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程有无风险，有哪些风险的活动属于风险管理哪一具体环节业务工作？（ ） A、风险评估 B、风险辨识 C、风险分析 D、风险评价 答案B P4
24、企业在实现目标的过程中所愿意承受的风险的取向数量和水平就是企业的（ ） 。 A、风险偏好 B、风险容忍度 C、风险重要性水平 D、风险管理策略 答案A P5
25、针对某项业务风险大，超出企业风险容忍度，企业决定取消该项业务，该企业对这一风险采取的风险管理策略是（ ） A、规避风险 B、降低风险 C、转移风险 D、承受风险 答案A P6
26、全面风险管理体系建设不包括：（ ） A、规范的公司法人治理结构 B、风险管理专职部门 C、内部审计部门
D、中介等外部监督机构 答案D P46
27、企业应根据以下哪项原则，对风险进行排序？（ ） A、制衡性原则
B、风险与收益平衡原则 C、重要性原则 D、适应性原则 答案B P64
28、以下不属于美国萨班斯法案404条款对企业内部控制监管要求的是（ ） A、管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 B、管理层就对公司内部控制结构和财务报告程序的有效性出具评价
C、公司首席执行官和财务官签字保证公司财务报告的真实性及内控系统的完善性 D、建立完善的内部控制信息系统 答案D P91
29、以下各项对内部控制评价描述不正确的是（ ）
A、内部控制评价仅对财务报告内部控制有效性进行评价，非财务报告内部控制暂不涉及
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