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8、公司所有收入、支出应当及时、准确、完整入账，不得另设账外账。公司有价证券、空白支票、各种发票和收据必须指定专人管理。
9、会计档案必须按国家规定妥善保管。对外提供的会计信息必须经财务部经理审核批准。会计资料的调阅须经批准，公司会计信息严禁擅自外泄。
第十七条 会计核算业务处理流程
1、会计核算业务处理范围：原始凭证的审核；记账凭证的编制；会计账簿的登记；会计报告的编制、分析与解释；公司生产经营活动产生的会计事项的办理；内部审核；会计档案的整理保管；其他应办理的会计事项。
2、会计核算业务处理流程：
⑴审核各种原始凭证的合法性和经济手续是否完备； ⑵根据合法有有效的原始凭证编制记账凭证； ⑶依据经审核的记账凭证登记会计账簿； ⑷根据符合规定的会计账簿编制会计报告；
⑸根据会计报告作公司生产经营活动分析及解释与建议；
⑹根据公司经营成果核算应向国家解缴的各种税费并及时办理解缴。 3、部分特殊会计事项依照公司规章制度无法处理的，按一般会计原理方法或习惯或向上级相关主管部门请示处理。
4、出纳处取得的各种有收付关系的原始凭证，未经主办会计签章的，出纳不得执行。
5、主办会计对公司的现金、银行存款、有价证券及其他流动资产应定期或不定期地组织人员进行盘点。房屋、机械设备等固定资产每年至少进行一次盘点。
第十八条 财务核算岗位操作流程 （一）出纳岗位工作流程 1、现金收入
根据会计开具的收据（或发票）收款→检查收据开具的金额是否正确、
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大小写是否一致、有无经手人签名等事项→依票据所列金额收款→在收据（或发票）上签字并加盖财务结算章→将收据联或发票联给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递备查本→将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。
2、现金支出
审核会计岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致，审核签字程序是否完备→领款人签字→据记账凭证所列金额付款→在原始凭证上加盖现金付讫图章→登记现金流水账→登记票据传递备查本→将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。
3、库存现金管理
每天上午按用款计划提取现金→安全妥善保管现金、准确收付当日现金→及时盘点库存现金有无差错→下午下班提前将计收的当日货款及盘点后多余库存现金送存银行。
4、银行收入
每天及时收取、核查和整理从银行取回的进账单→登记银行日记账→登记票据传递备查本→将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。
5、银行支付
审查相关部门或人员送呈的付款单据是否完整、审核签字程序是否完备、金额是否准确→开具银行支票→登记支票使用备查账簿→在原始凭证上加盖转账图章→具体经办人签字→登记票据传递备查本→将相关票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。
（二）主办会计岗位工作流程 1、日常会计事务
审核原始凭证是否完整、合法、金额书写是否正确→审核原始凭证粘贴是否规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证→涉及现金与银行结算的
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传出纳，不涉及的凭证传主管会计岗复核。
2、会计复核
将所有财务岗位传来的记账凭证统一进行逐个复核→发现有会计凭证编制上的错误即时提请相关会计改正→将凭证中含有发票抵扣联或运输发票抽出并在该税票上作查证标记→编制税务验票及编制抵扣清单→将已复核的会计凭证签章并按顺序清理整齐。
3、编制会计报表
将已复核的会计凭证进行记账处理→结转凭证处理→财务结账处理→编制会计报表→报财务经理或公司主管领导审核签章→将会计报表下发或送呈相关部门并要求相关部门在在发文本上签收。
4、编制财务分析报告
收集所需资料和信息→编制财务分析报告→送呈财务经理或主管领导审查→分发相关到相关公司领导。
5、报税
按销售收入类别核对各项销售收入金额→整理并装订销售发票存根→统计销售发票使用明细并装订成册→准备报税。
6、申报税款
按税务局规定的时间填写各类报税申请表→传主管会计及相关公司领导审核签章→到税务机关申报→登记解缴税票→申报表归类保存。
第十九条 财务票据管理规范
1、所有原始凭证内容必须包括：凭证名称、填制日期、填制单位签章、经办人或签章、接受单位名称、经济事项、数量、单价、金额等。
2、所有原始凭证上的大小写金额必须一致。
3、购买事项取得的原始凭证，必须有验收部门的有效证明。材料物品领用须填列领料证明凭证。
4、公司对外采购物资原则上必须要求取得正式税务发票，特殊情况下无
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发票的，须总经理同意由财务自制凭证进行核销。产生的运输支付业务要求类同。
5、一式多联的原始凭证，应当注明各联次的用途，只能以一联（报销联或发票联）作为报销凭证。采用复写纸手工填写的原始凭证必须套开填列，不得直接填制。
6、对增值税专用发票必须交财务两联（发票联和抵扣联）；发票各栏内容必须真实、完整。不得涂改，全部联次内容完全一致；运输发票必须完整填列并上交财务两联（发票联和税务报查联），如无税务报查联则必须复印一份发票联上交财务。
7、所有原始凭证不得涂改、挖补，不得使用过期、虚假发票。 8、普通收据（国家行政事业性收据除外）和白条不能予以核销。 9、发现原始凭证有不符合相关规定的，公司主办会计有权拒绝核销。 10、公司自制原始凭证（如差旅费报销单等）由经办人如实填报，不得超报或虚报。补助项目与合计栏由会计人员根据有关规定填列，经办人员不得填列。
11、原始票据粘贴必须规范，方向一致，票面向上，保持整洁、美观，不得超出装订线外。票据粘贴由报账人员粘贴，方法可向财务人员咨询。
12、公司应酬业务招待费用原则上坚持先申请的原则，报销时一律由总经理直接审批。经办人报销时须如实注明接待对象、接待理由、接待地点，消费方式等事项。
第四节 银行账户及资金管理细则
第二十条 公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，高效运用，提高效益。
第二十一条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
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