发布时间 : 星期三 文章2012《会计基础》—综合题精粹更新完毕开始阅读80717dafd1f34693daef3ea0
8 23 31 购入材料 归还前欠货款 本月合计 60000 （4） 总分类账户
34000 73500 贷 贷 贷 （3） 56500 56500 会计科目：原材料 2008年 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 8 日 1 4 8 13 26 31 (略) 月初余额 购入材料 购入材料 生产领用材料 购入材料 合计 39500 （7） 14400 87900 原材料明细分类账
（8） 50800 借 借 借 借 借 借 （5） （6） 88400 37600 （9） 52000 2008年 月 明细科目：甲材料 数量单位：公斤 凭证编号 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 400 17 6800 23800 金额 摘 要 收入 发出 结存 8 1 4 8 13 31 月初余额 （略） 购入材料 购入材料 领用材料 合计 1000 17 （10） 2000 17 3000 17 1400 17 （ 11） 23800 34000 17 （12） 34000 34000 1400 17 51000 （13） 2000 17 2000 17 17 （14） 18、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000 12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800 12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付78＃现金支票 1 000 12月30日 收到98＃转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元 项 目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额
金 额 （1） （2） （3） （4）
项 目 银行对账单余额
加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额
金 额 （5） （6） （7） （8）
19、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧
借方余额 500 85 000 45 500 170 000 200 000
贷方余额 5 000
账户名称 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润 主营业务收入 销售费用 管理费用
借方余额 10 000 20 000
贷方余额 20 000 50 000 200 000 2 000 8 000 40 000 206 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司结账后余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合 计
20、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2008年10月31日
期末余额 会计科目 借方 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 坏账准备 原材料 库存商品 材料成本差异 380 65 000 1 220 36 400 27 400 41 500 贷方 500 1 900 应付账款 预收账款 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润 会计科目 借方 贷方 31 400 4 200 118 000 300 000 1 500 8 700 50 000 期末余额 借方余额 500 （1） （2） （3） （4） （11）
贷方余额 （5） （6） （7） （8） 200 000 （9） （10） （12）
固定资产 累计折旧 固定资产清理 长期待摊费用 补充资料：
324 500 39 300 14 500 5 000 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000
应收账款—B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500
应付账款—D公司 借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200 －F公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元； （2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元； （3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元； （4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元； （5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元； （6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元； （7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元 （8）资产合计（ ）元；
21、华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。 账户名称 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 借方发生额 370 000 41 000 贷方发生额 650 000 85 000 3 500 11 800 账户名称 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 借方发生额 贷方发生额 7 800 12 000 23 000 3 500 4 500 8 000 代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 （1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元； （5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。
22、结帐发生额试算平衡表：