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《中国税制》习题集
2015年修订版
浙江财经大学
财政与公共管理学院税务系编
2015年9月
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税制基本原理
一、单选题
1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式 A 财产权力 B 政治权力 C 人权 D 产品经营权 2.国家征税的目的在于（ ）
A 为实现国家职能而筹集资金 B 为制止违法行为的发生 C 减少货币发行 D 减少纳税人的收入 3.税收三性的核心是（ ）
A 固定性 B 强制性 C 无偿性 D 相对稳定性
4.国家取得财政收入的主要方式是（ ） A 国债 B 税收 C 货币发行 D 收费
5.税收的三性包括（ ）
A 强制性、无偿性、固定性 B 自愿性、固定性、无偿性 C 强制性、无偿性、绝对静止性 D 无偿性、自愿性、绝对静止性 6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ） A 负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关
7.从价税就是以（ ）计算税款的税种 A 销售金额 B 重量 C 销售数量 D 征税对象的体积
8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ） A 免征额 B 起征点 C 减税额 D 免税额
9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ） A 实物形式 B 价值形式 C 比例税率 D 累进税率
10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ ） A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率 11.在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象 A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率
12.（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率 A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 平均税率
13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ ） A 缴税期限 B 计税期限 C 申报期限 D 纳税期限
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14.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ） A 从量税与从价税 B 中央税与地方税 C 实物税与货币税 D 价内税与价外税 15.下列税种中属于直接税的是（ ） A 消费税 B 关税 C 财产税 D 营业税
16.（ ）税款不随商品价格增减而变动 A 从价税 B 从量税 C 直接税 D 间接税
17.（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收 A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税
18.按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法 A 税收缴纳形式 B 税负能否转嫁 C 计量标准 D 征税对象
19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ） A 直接税 B 间接税 C 从价税 D 从量税
20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ ）
A 对人税 B 对物税 C 特定税 D 流转税
21.税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ） A 价内税 B 价外税 C 从价税 D 从量税
22.中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ ）A 消费税 B 增值税 C 个人所得税 D 房产税
23.纳税环节的选择主要是对（ ）而言 A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税
24 . （ ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例 A 名义税率 B 实际负担率 C 累进税率 D 定额税率
25.（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称 A 征税对象 B 税目 C 税率 D 纳税期限
26.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） Ａ 价格提高，税额比例增加； Ｂ 价格不变，税额不变；
Ｃ 价格降低，税额不成比例减少； Ｄ 价格提高或价格降低，税额不变 27.（ ）是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担 A 前转 B 后转 C 混合转 D 资本化
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二、多项选择题
1.税制三要素包括（ ）
A 纳税人 B 税率 C 纳税期限 D 征税对象
2.纳税人与负税人的关系是（ ）
A 有时一致 B 始终一致 C 纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人 3.税率的基本形式包括（ ） A 定额税率 B 实际负担率 C 比例税率 D 累进税率
4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ） A 起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段 B 起征点、免征额所起的作用完全一样
C 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 D 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税
5.按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ） A 从量税 B 从价税 C 价内税 D 价外税
6.按税负是否可以转嫁，税收可分为（ ） A 价内税 B 价外税 C 直接税 D 间接税
7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（A 中央税 B 地方税 C 共享税 D 货币税
8.下列行为属于税收违章行为的有（ ） A 欠税 B 偷税 C 税收筹划 D 抗税
9.下列属于减免税措施的有（ ） A 免征额 B 起征点 C 直接降低税率 D 出口退税
10.下列有关税率的说法正确的有（ ） A 税率是税收制度的核心
B 税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重C 税率体现了政府的经济、社会政策 D 税率是税额与计税依据的比例
11.我国现行税制的纳税期限有( )形式 A 按期纳税 B 15日、10日、5日 C 按次纳税 D 按年计征、分期预缴
12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( ) A 按额累进 B 平均税率 C 按率累进 D 边际税率
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