发布时间 : 星期六 文章有限公司2万吨大米可研报告更新完毕开始阅读8134860102020740be1e9b12
第七章 投资估算与资金筹措
付息计算表》。企业将严格执行国家农业综合开发资金管理办法，设臵专门财务会计机构或专人，建立帐户，严格财务会计管理。要建立健全财务会计制度，设立正规的帐簿，加强核算，做到帐帐相符，帐表相符，帐实相符。 7.4.1.2财政无偿资金使用和管理
项目无偿资金70万元，主要用于技术培训10万元，项目前期工作费（编制可研、勘察设计、项目评估）9万元，检测仪器53万元。
财政无偿资金的使用实行县级报账制。项目实施单位要严格按照规定的程序和手续及时办理报账。报账资金的拨付实行转账结算，严格控制现金支出，严禁白条入账。
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第八章 财务评价
第八章 财务评价
8.1财务评价依据
依据相关法规，各专业提供的设计数据及建设单位提供的基础资料；
根据国务院令[1993]第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定；
根据中华人民共和国主席令第63号 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，所得税率按25%计算。 本项目资金占用费率为2.4%；
本项目为加工项目，财务基准收益率定为10%。
项目计算期为12年，其中：建设期1年，生产期为11年。 8.2销售收入、销售税金及附加估算 8.2.1销售收入
表8-1 销售收入明细表
产品方案 大盒包装米 小盒包装米 大袋包装米 小袋包装米 大碎米 中碎米 小碎米 稻糠 稻壳 合计
单位 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 销售量 2000 2000 6400 9600 1255 963 554 2156 5544 34
单价（元） 4000 7470 2850 2950 2000 1800 1600 900 60 收入（万元） 800.00 1494.00 1824.00 2832.00 251.00 173.34 88.64 194.04 33.26 7690.28 第八章 财务评价
经估算，达产年产品销售收入为7690.28万元。 8.2.2销售税金及附加
根据《国家增值税暂行条列规定》估算，本项目平均年销售税金及附加为1.25万元（含增值税）。详见附表7-1《产品销售收入和销售税金及附加估算表》。 8.3总成本及经营成本估算 8.3.1单位产品生产成本
本项目所需原辅材料、动力燃料等价格，均采用现行市场价格。外购原材料、燃料动力为7283.86万元。
企业职工年工资总额56.64万元。福利费按工资总额的14 %计取。年工资及福利费64.57万元。
固定资产折旧采用分类折旧平均年限法，残值率按5 %计，折旧年限分别为：房屋及建筑20年，机器设备10年，正常年折旧额35.63万元。无形及递延资产摊年限分别按10年、5年摊销，正常年摊销费为8.82万元。详见附表5《固定资产折旧和递延资产摊销估算表》。
8.3.2项目总成本估算
计算期年平均总成本为7316.50万元。 8.3.3项目经营成本估算
平均年经营成本为7277.67万元。
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第八章 财务评价
8.4财务效益分析 8.4.1盈利能力分析
本项目总投资收益率为39.47 %。
经财务现金流量表计算，本项目财务内部收益率：所得税前45.58 %；所得税后36.04 %；财务净现值（Ic=10 %）：所得税前976.96万元，所得税后685.03万元；动态投资回收期（含建设期）：所得税前3.76年，所得税后4.49年。详见附表8《财务现金流量表》
8.4.2清偿能力分析
本项目偿还资金来源为：在还款期间将未分配利润，折旧费，摊销费等用来还款。财政有偿偿还期为2年。偿债备付率87.86。详见借款还本付息估算表。 8.5不确定性分析 8.5.1盈亏平衡分析
以生产能力利用率表示的盈亏平衡点为47.19 %。
BEP?固定成本产品营业收入?可变成本?营业税金附加?100%
= 47.19 %
即：在实际生产能力达到设计能力的47.19 %时，企业就可保证不亏损，说明项目风险小，具有较强的抗风险能力。详见盈亏平衡图。
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