发布时间 : 星期三 文章税收筹划更新完毕开始阅读846425e919e8b8f67c1cb9e0
方案三：增发普通股股票2000万股，每股1元；发行债券3000万元，债券票面年利率6%；
方案四：增发普通股股票1000万股，每股1元；发行债券4000万元，债券票面年利率10%；
方案五：增发普通股股票1000万股，每股1元；发行债券4000万元，债券票面年利率12%
假设：该公司扩大规模后每年的息税前利润1000万元，年息税前投资收益率10%，上述方案种债券利率均未超过同期银行贷款利率。且该公司扩大规模前并未发行普通股票。如果以普通股每股收益最大化为标准，请通过计算说明何种方法是最好的。
2、中国公民李某采用全年工资、奖金包干制，其2006年全年工薪薪金总计48000元，财务部提供了四种发放方式：
（1）每月工资4000元；
（2）每月工资2000元，年终一次性发放年终奖24000元； （3）每月工资1000元，年终一次性发放年终奖36000元； （4）每月工资3000元，每个季度末发放季度奖金3000元； 请根据上述资料，计算分析哪种方法对李某最有利。 3、某企业2006年A种存货明细账基本情况，如表1。 表1： A种存货明细账
20×6年 凭摘要 购入 发出 结存
证 单月 日 编号 数量 价 金额 数量 价 单金额 量 价 数单金额 1 1 期初余额 300 50 15000 10 略 购入 900 60 54000 11 发出 800 18 购入 600 70 42000 20 发出 800 23 购入 200 80 16000 25 发出 200 1 31 本月发生额及月末余额 1700 — 112000 1800 — — 请分别采用先进先出、加权平均、移动平均三种方法计算出A存货当月销售成本和期末库存成本余额。
《税收筹划学》测试题二答案
一、名词解释：
1、税收筹划：税收筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下（1分）,按照税收政策法规的导向（1分）,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为（2分）。
2、避税：避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为（2分）,虽然它具有一定的合法性或者说非违法性（1分）,但是却有悖于政府的立法意图。（1分）
3、偷税：偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证（1分）,在账簿上多列支出或者不列、少列收入（1分）,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为（2分）。
4、积极性节税：积极性节税是指合法利用税法规定（1分），充分运用税收政策，直接减少应纳税额，实现减轻税负（2分），是在消极性节税基础上的一种更为主动的积极的节税行为。（1分）
5、资金成本：是指企业在筹集和使用资金必须支付的各种费用（2分），包括用资费用和筹资费用。（2分）
二、单项选择题
AAABB BCDDD
三、多项选择题
ABC ABC BC BC ABC
四、判断题
都是错的。
五、论述题
（一）税收负担水平
税收负担水平是税收制度的核心问题。
1、税收负担水平决定税收筹划的广度和深度。（1分）
2、国家（地区）间税收负担水平的差异，影响跨国纳税人的投资决策。（1分）
（二）税负弹性
税负弹性是指税负变化对税制要素或税种要素变化的反映程度。（2分）税负弹性越大，税收筹划的余地和可能的节税利益就越大，税收筹划就有利可图。（2分）
（三）税收优惠
税收优惠反映了政府行为，是通过政策导向影响人们生产与消费偏好来实现的，也是国家宏观调控经济的重要杠杆。（2分）税收优惠对于纳税人来说，是引导投资方向的指示器。充分运用税收优惠政策是税收筹划的重要内容之一。（2分）
（四）各国税制差异
进行跨国税收筹不仅要了解相关国家或地区的税收制度，还要了解相关国家之间是否签有双边或多边税收协定。各国地方税制的差异也影响纳税人的税收筹划，具体表现为对中央税和地方税的选择、对投资地区的选择等等。（2分）显然，各国税制差异和复杂性必然会增加跨国投资者税收筹划的难度和筹划成本，同时也为进行税收筹划提供了大量的机会。（2分）
六、计算分析题