发布时间 : 星期四 文章审计学试题 汇总（经典10套考题）更新完毕开始阅读846f0c252af90242a895e56f
A. 存货入账成本是否正确 B. 当期计提的存货跌价准备是否正确
C. 期末存货是否存在 D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符
2. 当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有( )。 A.现金盘点表 B.法律性文件复印件 C.应收账款询证回函 D.固定资产盘点清查表
3．注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明的内容有( )。 A.向具体审计领域调配的资源 B.向具体审计领域分配资源的数量 C.何时调配这些资源 D.如何管理、指导、监督这些资源的利用 4． .注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的情况有( )。
A.错报对遵守法律法规要求的影响程度 B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度 C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度
D.错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度 5. 注册会计师了解被审计单位及其环境时，应当实施的观察和检查程序有( )。
A.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 B.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 C.阅读由管理层和治理层编制的报告 D.检查文件、记录和内部控制手册
6. 注册会计师针对评估的财务报表层次的重大错报风险，应当实施的总体应对措施有( )。 A.选择不被管理层预见或事先了解的进一步审计程序 B.分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作 C.提供更多的督导
D.对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改
7．在证实登记入账的销售是否真实这一目标而实施实质性程序时，注册会计师一般关心( )的错误。 A. 未曾发货却已登记入账 C. 向虚构的顾客发货并登记入账 A. 应付账款存在借方余额 C. 某应付账款的明细账户金额较大 ⒐货币资金的内部控制有( )。
A. 监督检查 B. 岗位分工及授权批准 C. 票据及有关印章的管理 D. 库存现金和银行存款的管理 ⒑强调事项应当同时符合的条件包括( )。
A. 可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当的会计处理，且在财务报表中作出充分披露 B. 不影响注册会计师发表的审计意见 C. 不对财务报表产生重大影响 D. 影响注册会计师发表的审计意见 三、判断题（每小题1分，共10分）
1. 由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。( ) 2. 如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。( ) 3．在控制测试和实质性程序中，分析程序均适用。( )
4．原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录中所含有的信息，是注册会计师执行财务报表审计业务所需获取的审计证据的重要部分。( )
5. 注册会计师通常先选择一个恰当的基准，再选用适当的百分比乘以该基准，从而得出财务报表层次
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B. 销售业务重复入账 D. 已经发货但未曾入账 B. 控制风险较高
D. 被审计单位处于经济困难阶段
8．应付账款一般不需要函证，但出现( )时，注册会计师应实施函证程序。
的重要性水平。( )
6．与财务报告相关的沟通可以采用政策手册、会计和财务报告手册及备忘录等形式进行，也可以通过发送电子邮件、口头沟通和管理层的行动来进行。( )
7．如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。( )
8. 比较本期实际损失发生数与前期存货跌价准备的余额，可以评价本期存货跌价准备计提的合理性。( )
9. 一般来说，如果被审计单位的其他货币资金业务较少，注册会计师可以不进行控制测试而直接进行实质性程序。( )
10．对于单笔核算错误大大低于所涉及财务报表项目层次重要性水平，无论其性质重要与否，均应视为未调整的不符事项。( )
四、名词解释题（共15分，每词3分）
业务循环 计划审计工作 控制环境 标准审计报告 细节测试 五、简答题（共24分，每小题6分）
1．了解内部控制与测试内部控制有什么区别？ 2．如何运用重要性水平评价审计结果？ 3．评价财务报表的合法性和公允性应分别考虑哪些内容？ 4．如何评价审计证据的可靠性？ 六、案例分析题（共21分）
1. 假定B公司的发票的编号为1 001～9 000，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5%进行函证。 要求：(1)确定随机起点为1 011号，注册会计师选取的头5张发票的编号分别为多少?(2)若确定随机起点为1018号，试写出所抽取的第194，226，387张发票的号码分别为多少?(3)若采用1 011，1 025，1 043三个随机起点，请写出以1 025为起点的所选取的第51 张发票的号码。（10分）
2. .注册会计师在对P公司20×7年度财务报表审计时，发现P公司20×7年9月8日支付价款100万元从二级市场购入A公司发行的股票100 000股，每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元)，另支付交易费用0.1万元。 P公司作了如下会计处理：
借：交易性金融资产——成本 1 000 000 应收股利 60 000 财务费用 1 000
贷：银行存款 1 061 000
注册会计师了解到该股票年末市场价格为每股15元，P公司将持有的A公司股权划分为交易性金融资产，且持有A公司股权后对其无重大影响。P公司年末对该股票按公允价作了如下会计处理： 借：交易性金融资产—公允价值变动 500 000
贷：资本公积——其他资本公积 500 000
要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。（11分）
审计学试题十
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1. .( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。 A. 存在 B. 分类和可理解 C. 完整性 D. 计价和分摊
2. 注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( )。
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A.核对法 B.审阅法 C.验算法 D.函证法
3．在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文字记录，属于( )。 A. 实物证据 B.书面证据 C.环境证据 D.口头证据 4．下列关于具体审计计划的说法，正确的是( )。
A. 具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体审计策略决产生影响 B. 总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件 C. 总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后，两项计划活动相互孤立
D. 总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定 5. 关于控制环境的说法，不正确的是( )。
A在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价. B.控制环境影响员工对内部控制的认识和态度 C.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
D. 控制环境包括治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
6. 注册会计师了解到某公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人点验并与领料单核对无误方可下料，但点验核对后无须在领料单上签字。在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列( )程序是无效的。
A.检查 B.观察 C.询问 D.穿行测试 7．在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( ) 。
A.函证很可能无效的应收账款 B.交易频繁但期末余额较小的应收账款 C.执行其他审计程序可以确认的应收账款 D.小额或账龄较短的应收账款
8．在检查金融资产时，注册会计师发现被审计单位在“交易性金融资产”科目中记载的金融资产具备( )特征时，应提请被审计单位作出调整。
A. 为近期出售而持有 B. 准备长期持有 C. 直接指定为以公允价值计量 D. 变动计入当期损益 9. 在下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是( )。 A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C. 指定专人定期核对银行存款日记账余额
D. 在特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
10. 如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具( C )的审计报告。
A.无保留意见 B.保留意见 C. 带强调事项段的无保留意见 D. 无法表示意见 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1. 对会计师事务所的行政处罚包括( )。
A. 警告 B. 没收违法所得和罚款 C. 暂停执业 D. 撤销 2. 注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有( )。 A.重大错报风险评估为低水平 B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误 D.没有理由相信被询证者不认真对待函证。 3．关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( )。
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A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录
B.审计工作底稿是审计证据的载体 C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法
4．根据注册会计师审计准则的规定，内部控制的目标是为了合理保证( )。 A. 财务报告的及时性 B. 经营的效率和效果 C. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 D. 财务报告的可靠性
5. D公司的会计记录显示，20×7年12月甲商品销售剧增，导致甲商品库存数量下降为零。注册会计师对甲商品采取的以下程序中，难以发现可能存在虚假销售的是( ) 。 A. 计算甲商品20×7年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较 B. 进行销售截止测试 C. 仍将甲商品列入监盘范围
D. 选择20×7年12月大额销售客户寄发询证函 6. 应付债券的实质性程序有( )。
A. 验算利息费用、应计利息和利息调整的摊销 B. 获取或编制应付债券明细表 C. 债券的发行是否履行了严格的审批手续 D. 函证应付债券期末余颇
7．注册会计师负责拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有(AC )。 A.以A公司的名义寄发银行询证函
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证 程序
C.由注册会计师直接发出银行询证函并回收
D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的 8．下列情况中，注册会计师不能出具无保留意见的审计报告的有(ABCD )。 A .审计范围受到限制并可能产生重大和广泛的影响 B. 财务报表完全未会计准则编制
C. 被审计单位拒绝对对重大错报进行调整
D. 注册会计师对占流动资产50%的存货无法实施监盘程序，且无法实施替代程序
⒐为了便于有效地编制试算平衡表和代编审计后的财务报表，通常需要审计差异汇总到审计差异调整表，这些表包括( )。
A. 核算差异汇总表 B. 重分类分录汇总表 C. 调整分录汇总表 D. 未调整不符事项汇总表 ⒑被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的内容有( )。 A. 应收账款总额
B. 坏账准备金额
C. 应收账款总与明细账的一致性 D. 坏账准备估价的合理性 三、判断题（每小题1分，共10分）
1. 如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了交易和事项的存在目标。( ) 2. 无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。( ) 3．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此当获取审计证据的很困难和成本很高时，注册会计师可以此为由减少不可替代的审计程序。( )
4．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
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