发布时间 : 星期二 文章《税务会计》期末试卷A更新完毕开始阅读8973f08b28ea81c759f57850
出卷教师： 参考班级： 班 考试类型：闭卷统考
年 季 学期期末考试试卷A
科目：《税 务 会 计》
（试卷共 4 页，答题时间120分钟）
班级： 学号： 姓名： 题号 一 二 三 总分 统分人
一、 单项选择题：（每小题2分，共20 分。）请将答案填在下面的表格内 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 答案 1、税务会计以（ ）为准绳。
A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、会计法
2、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 3、计算消费税的会计分录为（ ）
A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交消费税税 贷：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 C、借：应交税费—应交消费税税 D、借：银行存款
贷：营业税金及附加 贷：营业税金及附加
4、某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元。
A、35240 B、27594 C、25880 D、25000 5、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。
A、0元和20元 B、0元和40元 C、18元和40元 D、以上说法都不对 6、企业销售不动产应缴纳（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税 7、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折旧300元，向
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消费者收取现金700元，（ ）。
A、51 B、68 C、119 D、145.29 8、建筑安装业务实行转包、分包的，以（ ）为扣缴义务人。 A、总承包人 B、转包人 C、分包人 D、实际建筑人税 9、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）元。
A、由受托方代收代缴 B、由委托方在受托方或委托方所在地代收代缴 C、由委托方收回后在委托方所在地代收代缴 D、由委托方在受托方所在地代收代缴 10、企业纳税年度发生亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A、5 B、6 C、8 D、10
二、多项选择题（每题 2 分，共 20分）请将答案填在下面的表格内 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 1、税收的基本特征是（ ）。
A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ ） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；
E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。 3、下列哪些应当视同销售计算增值税（ ） A、销售代销商品；
B、将自产、委托加工或者购买的货物用于非应税项目； C、将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东； D、将自产、委托加工或者购买的货物无偿赠送他人； 4、现行消费税实行（ ）三种形式。
A、固定税率 B、从价比例税率 C、从量定额税率 D、复合计税 5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ).
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A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金
6、应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城建税及教育费附加 7、关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是（ ）。 A、按月纳税的，200—800元 B、按次纳税的，每次50元 C、营业额达到起征点应照章全额纳税 D、起征点以下的免征营业税 8、企业所得税税前扣除基本原则应体现以下内容（ ）。 A、权责发生制 B、配比原则 C、确定性原则 D、相关性原则 9、下列属于应税收入的是（ ）。
A、特许权使用费收入 B、财产转让收入 C、劳务收入 D、国债利息收入 10、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A、银行罚息 B、诉讼费 C、税收滞纳金 D、被没收财物的损失 三、计算及业务题（共计60分，每题20分）
（一）某企业会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，包装物单独核算。2011年7月份发生部分业务如下:
（1）7月2日，由光明工厂购入甲材料150吨，每吨2100元，收到增值税专用发票，价款315000元，税款53550元，价税合计368550元。材料已验收入库，货款由银行存款支付。
（2）7月4日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为120000元。
（3）7月8日，销售A产品6台，每台售价42000元，开具增值税专用发票，货款252000元，税款12840元；同时随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1500元，货款4500元，税款765元。款项300105元已收存银行。
（4）7月15日，将A产品5台价值150000元（税务机关认定的计税价格为200000元）无偿捐赠给新疆化工厂，用以支援西部开发。
（5）7月28日，将价值为80000元的上月外购的甲材料(上月已抵扣的进项税额为13600元)移送本厂修建产品仓库工程使用。
要求：根据上述经济业务，编制相关会计分录。
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（二）.华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。8月份业务情况如下:
(1)本月营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元(歌舞厅营业税税率为20％)，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。该旅游团本月底回国解体。
(2)本月l0日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。
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(3)本月25日将一食品制作专利出售，收入40万元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。
【要求】根据上述资料，计算华兴饭庄8月份应纳营业税额。作出第二、第三题的分录
(三)2011年某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税20万元。企业该年度其他有关情况如下：
1、发生公益性捐赠支出30万元； 2、开发新技术的研究开发费用20万元，（为形成资产）；3、直接向某足球队捐款35万元；4、支付诉讼费2.5万元；5、支付违反交通法规罚款1万元，5、发生业务招待费30万元（当营业收入3000万元）；6、发生广告费250万元；7、发放职工工资100万元，拨缴工会经费2万元，支出职工福利费和职工教育经费26.5万元；8、支付税收的滞纳金6万元；9、取得国债利息收入10万元。（09年还有应税所得额-8万元未弥补）。
要求：1、计算该企业2011年度应纳税所得额（要求每个项目进行分析） 2、计算计算该企业2011年度应纳所得税额 3、计算该企业2011年度应会算清缴的所得税税额 4、采用应付税款法作出相应的会计分录。
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