[实用参考]房地产评估服务工作方案(仅供参考).doc 联系客服

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第二十七条购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。

第二十八条固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

1.盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。

2.盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。

第二十九条凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时,各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。

第三十条公司主要的会计报表有如下几种: 1.资产负债表(年、季、月); 2.损益表(年、季、月); 3.股息红利分配方案(年度); 4.财务状况变动表(年度); 5.固定资产增减变化表(月); 6.现金出纳月终盘存表(月); 7.提取坏帐准备金明细表(月); 8.应收、应付和预付款项明细表(月)。

第四章资金、现金、费用管理

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第三十一条财务部门要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。

第三十二条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第三十三条银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。

第三十四条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即:财务章由出纳保管,经理私章和会计私章由本人各自保管,不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第三十P五条银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总记帐,也不准以收顶支记帐。出纳人员应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节表逐笔调节平衡,财务人员应不定期进行抽查核对。

第三十六条财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

对未经审批的付款,财务人员有权且必须拒绝支付,并及时向上级请求处理。 第三十七条根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,未经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位(人)

凡委托其他单位(人)代付款的,一律上报总经理批准。

第三十八条公司应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的,财务人员必须逐项跟踪资金回笼情况,并按月汇总后上报总经理。对到期的应收资金,应督促经办人员及时催收;发现问题的,应及时上报请示处理。

第三十九条库存现金不得超过3000元,超过部分当天下午存入银行。禁止坐支收入的现金。

第四十条一切现金往来,必须收付有凭据,严禁口说为凭。

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第四十一条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁私设小钱柜。

第四十二条严禁将公款存入私人帐户,违者按贪污论处。

第四十三条现金日记帐必须用固定一本帐,严禁使用两本帐或帐外有帐。 第四十四条会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次,保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

第四十P五条领用空白支票,必须注明限额、日期、用途及使用期限,并按审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

第四十六条正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人验收人签外,经经理或其授权人批准后方能报销付款。

第四十七条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等,必须注明商品批次及购销发票号码,经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费,经办人还须另付合同书和说明报批。

第四十八条业务费实行包干制,按实现利润的比例提取,由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用,不得私分、贪污。

公司员工的差旅费,由财务主管审核,20PP元以下的由财务主管审批报销,20PP元以上的由财务主管签署后报总经理审批报销。

第四十九条医疗费等按国家的规定报销。

第五十条非生产性的特殊开支,如赞助金、会费等在福利基金列支,20PP元以下由财务主管审批,20PP元以上由总经理审批。

第五十一条公司购置固定资产(包括维修、租用),必须先立项、作出预算,报经批准后才能购置。其中,属专控商品的,还必须报经专控部门批准后才能购置;非专控商品,按审批权限规定经批准后才能购置。

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第五十二条对中、长期投资要选好投资项目,节约投资费用,缩短投资回收期,提高投资效益。财务人员必须对投资的可行性报告提出评估意见,并加强对投入产出资金的管理。任何投资,均须按审批权限规定经批准后才能投入。

第五十三条严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

第五十四条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第五十P五条有关资金使用的审批,若审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

第五章工资及奖金

第五十六条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

第五十七条公司员工年度工资及资金总额,由总经理按章程的规定拟订。 第五十八条员工的工资标准和奖励方法,由财务主管提出方案,报总经理审定。 第五十九条公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度,具体办法由财务主管拟订,报总经理审定。

第六十条公司的资金按计划的利润基数及实际完成的利润额分别提取,采取平时预提、年终结算的方法,提取比例由财务主管拟订,报总经理审定。

第六章税收及利润分配

第六十一条公司依法向国家缴纳税金,不准偷税漏税。 第六十二条税后利润的分配按章程的规定执行。

第七章库存物资财务管理

第六十三条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范,每月向财务部门报送一次库存报表,报表同时抄送上级财务部门。

第六十四条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点,并编制出库存物资盈亏表,盈亏表同时抄报上级财务部门。

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