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税务会计题库
1.对税务会计的产生和发展影响最大的是（D）
A.个人所得税 B.增值税 C.营业税 D.企业所得税 2.现代企业会计分为（ABD）
A.财务会计 B.税务会计 C.预算会计 D.管理会计 3.以下关于税务会计叙述正确的有（BC）
A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序
C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表 4.一下关于会计模式叙述正确的有（AD）
A.非立法会计模式下，会计实务由公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向 C.非立法模式以投资者为导向D.美英澳加等国属于非立法会计模式 5.财务会计与税务会计关系模式包括（ABC）
A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式 6.以下叙述正确的有（BD）
A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理 B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整 C.财税合一会计模式的又是是会计信息质量较高
D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式 7.税务会计最显著的特征是（A）
A.税法导向性B.税务筹划性 C.协调性 D.广泛性 8.以下叙述正确的有（BCD）
A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的 B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合
C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则 D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得 9.税务会计对象是企业发生的以货币形式表现的经济业务活动（错误） 10.预约定价安排属于税务会计对象（错误） 11.以下叙述正确的有(ACD)
A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体
C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的D.纳税权利人不一定是会计主体 12.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（BC） A.纳税会计主体必然是法律主体
B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据 C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间 D.纳税会计期间等同于纳税期限
13.以下各项属于税务会计原则的有（ABD）
A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则 14.以下书正确的有（ABD）
A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务额纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体
C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人时分开的D.纳税权利人不一定是会计主体 15.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（BC）
A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据 C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限 16.以下各项属于税务会计原则的有（ABD）
A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则 17.以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。（正确） 18.考虑到税款支付能力，税务会计采用的是收付实现制原则。（错误）
19.税务会计中的相关性原则是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。（错误） 20.目前，我国税法尚未对营业收益和资本收益进行具体界定。（正确）
21.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（D） A.相关性原则 B.配比性原则 C.确定性原则 D.合理性原则
22.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（C） A.相关性原则 B.配比性原则 C.确定性原则 D.合理性原则 23.以下各项正确的有（ABD）
A.“应税收入—扣除费用=应税所得”只适用于所得税B.税率体现征税的深度，各种税一般都有其特定的税率 C.如果账面利润是负数，则为应税亏损D.应税收入与会计收入所包含的内容不同 24.以下各项叙述正确的有（BCD）
A.公允价值计量只适用于非关联方B.在一般情况下，各项资产均以历史成本为计税基础
C.企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认的损益外，不得调整该资产的计税基础D.盘盈资产的计量应当采用重置成本 25.税务会计处理程序包括确认、计量、记录、报告。（错误） 26.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。（正确） 27.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。（错误） 28.税务会计的最终产品是税务会计报表。（正确） 29.企业支付的税款滞纳金应当借记（B）账户。
A.相关费用 B.营业外支出 C.应交税费 D.相关成本 30.能够提供涉税会计信息的会计系统有（ABCD）
A.税务会计 B.管理会计 C.财务会计 D.其他专题会计 31.企业收到的先征后退税款时应当贷记（B）账户。 A.相关费用 B.营业外收入 C.应交税费 D.相关成本 32.关于税收，以下叙述正确的有（ACD）
A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B.两权分离是税收产生的必要条件之一 C.税收具有强制性的特征D.税收是我国财政收入的主要来源 33.关于纳税人，以下叙述正确的是（B）
A.纳税人必须是法人B.纳税人不一定是负税人
C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位和个人 D.集团公司可以作为一个纳税人合并纳税 34.(C)是区分不同税种的标志。
A.纳税人 B.计税依据 C.纳税对象 D.税目 35.纳税对象的计量标准是（B）
A.纳税人 B.计税依据 C.纳税对象 D.税目
36.税目是纳税对象的具体化，每个税种都设有税目。（错误） 37.体现税收课税深度的是（A）
A.税率 B.计税依据 C.纳税对象 D.税目 38.以下叙述正确的有（ABCD）
A.同种税的实际税率可能低于其名义税率B.定额税率适用于从量计征的税种或税目
C.我国工资、薪金所得的个人所得税采用的是超额累进税率D.我国现行的土地增值税采用的是超率累进税率 39.增值税实行的是多次课税制。（正确）
40.纳税申报分为按月申报、按季申报和按年申报。（错误） 41.以下各项中，可能影响纳税人赋税的因素有（ABCD） A.税基 B.税率 C.税收减免 D.税收加征 42.以下各项叙述正确的有（AB）
A.纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关材料
B.纳税人同事从事减免项目与非减免项目的，应当分别核算，独立计算减免项目的计税依据一句减免税额度，没有分别核算的，不能享受减免税
C.起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税 D.法定税率为10%，加征一成后税率为20% 43.目前，我国营改增范围包括（ACD）
A.交通运输业B.建筑业C.邮电通信业D.部分现代服务业
44.甲企业主营信息技术服务，营改增试点实施前年销售额为500万元，则营改增后，该企业应申请认定增值税一般纳税人（错误）
45.图书适用13%的扣除率。（错误）
46.以下各项适用13%增值税税率的有（ABD） A.农产品B.自来水C.居民用电D.饲料
47.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（正确） 48.按次缴纳增值税的，应当自期满之日起5日内申报纳税。（错误） 49.进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（错误）
50.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（错误） 51.纳税人销售自己使用过的物品按3%征收率减按2%征收增值税。（错误） 52.一般纳税人销售自己使用过的固定资产按3%征收率减按2%征收增值税。（错误） 53.免税货物的整体税负为零。（错误）
54.以下各项属于增值税免税项目的有（ABCD）
A.农业生产企业销售的自产初级农产品B.批发、零售环节销售蔬菜 C.书店销售图书D.大学生销售自己使用过的物品
55.关于增值税纳税义务确认，以下各项叙述正确的是（D）
A.分期收款方式销售货物的为发出货物的当天B.预收货款方式销售货物为货物发出的当天 C.代销货物为收到代销清单的当天D.先开具发票的为开具发票的当天 56.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元，包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%，则1月份销项税额为（D）万元。 A.17 B.17.85 C.18.19 D.18.02
57.可以作为增值税扣税凭证的有（ACD）
A.增值税专用发票B.普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购凭证
58.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售，10月份从农业生产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600000元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（B）元 A.102 000 B.78 000C.87 179.49 C.69 026.55
59.（A）取得增值税专用发票后，应在开具之日起（F）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的（H）申报期内申报抵扣进项税额。
A.一般纳税人 B.小规模纳税人C.增值税纳税人D.30 E.90 F.180G.当月 H.次月 60.以下各项属于不得抵扣进项税额的有（AE）
A.外购货物用于个人消费B.自制货物用于集体福利C.自制货物用于利润分配 D.外购货物无偿转送他人E.外购货物非正常损失
61.甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用发票注明的价款为100 000元，增值税17000元，已按规定申报抵扣，会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0。2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额转出为（D）万元 A.0 B.17 000 D.11 333.33 C.10955.56
62.2015年1月，甲公司一批产成品发生非正常损失，已知该批产品成本100 000元，其中包括耗用的外购免税农产品43500元，则当月进项税额转出为（D）元 A.0 B.17 000 C.5 655 D.6 500
63.以下属于消费税征税对象的有（ACDE）
A.烟酒 B.高档皮包 C.化妆品 D.电池 E.涂料 64.在批发环节应征收消费税的是（A） A.烟 B.酒 C.化妆品 D.金银首饰 65.一下叙述正确的有（BD）
A.纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税
B.纳税人将上产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税 C.委托加工的应税消费品全由受托方代收代缴消费税
D.委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税
66.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100000元，当月平均售价120000元，最高售价125000
元，最低售价115000元，消费税率10%，成本利润率5%，债务余额150000元，应缴纳消费税为（A） A.12500元 B.12000元 C.15000元 D.11666.67元
67.某企业将自制的一批新型化妆品发放职工免费试用，成本100000元，消费税率10%，成本利润率5%，应缴纳消费税为（D）元
A.0 B.9545.45 C.10555.56 D.11666.67
68.某公司进口成套化妆品一批，该成套化妆品CIF价格为50万元，设关税税率为50%，消费税税率为30%，则应纳消费税为（B）元
A.0 B.321428.58 C.173076.92 D.107142.86
69.某企业销售粮食白酒1吨，不含税价款20000元，另收取包装物押金2000元，则应纳消费税为（D）元 A.4000 B.5000 C.5400 D.5341.88
70.以下叙述正确的有（CDE）
A.关境与国境的范围一致 B.行邮税是对入境货物征收的混合税种
C.保护关税主要是进口税且税率较高D.差别关税包括加重关税、反倾销和反补贴税 E.关税具有纳税上的统一性和一次性 71.关税的优惠政策类型包括（BCE）
A.即征即退 B.特定减免 C.法定减免 D.先征后退 E.临时减免 72.以下属于关税纳税人的有（ABC）
A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进境物品的所有人 D.出境物品的所有人 73.以下叙述正确的有（ABCD）
A.目前我国对天然橡胶实行选择税B.目前我国对尿素征收季节性关税 C.滑准税的目的是稳定该进口商品国内市场价格
D.我国目前仅对录像机、放像机、摄像机和摄录一体机实行复合计税 74.以下叙述正确的有（BC）
A.出口货物零税率是指在出口环节免税B.我国出口退税政策只适用于贸易性的出口货物 C.我国出口货物的消费税能够实现彻底退税D.我国出口货物的增值税能够实现彻底退税 75.出口货物免退增值税的方法包括（ACD）
A.先征后退 B.免税 C.免抵退税 D.免税采购
76.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口不得免退税。（错误） 77.外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税等于收购金额与消费税税率之积。（错误） 78.以下叙述正确的有（ABD）
A.企业自建房屋建筑物自用，不缴营业税
B.企业销售自建房屋建筑物应分别按“建筑业”和“销售不动产”缴纳营业税 C.企业销售自建房屋建筑物应分别按“建筑业”和“服务业租赁”缴纳营业税 D.转让企业产权的行为不属于营业税的纳税范围 79.以下叙述正确的有（ABD）
A.非金融机构和个人买卖外汇、有价证券、期货业务不缴营业税B.金融机构的期货买卖不缴营业税 C.金融机构买卖基金的差价收入不缴营业税D.非金融企业和个人买卖基金的差价收入不缴营业税 80.以下叙述正确的有（ABD）
A.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人视同应税行为缴纳营业税
B.境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税C.境外单位向境内单位提供应税劳务不缴营业税 D.单位或者个人自建建筑物后销售，其所发生的自建行为视同应税行为缴纳营业税 81.以下叙述正确的是（D）
A.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳营业税
B.天津人小刘将其用友的位于北京的一栋商品楼出租，应向天津主管税务机关申请缴纳营业税
C.银行的营业税纳税期限为1个月D.纳税人兼营不同税目应税劳务的应分别核算，否则从高适用税率 82.以下叙述正确的有（ACD）
A.房地产开发企业当期取得预售收入时应缴纳营业税B.有形动产租赁应按服务业税目计缴营业税
C.销售外购不动产时应以全部收入减去购置原价作为计税营业额D.保险公司取得的趸交保费计入当期应税营业额 83.以下各项中,属于混合销售行为的有(BC)
A.提供汽车修理服务并销售汽车配件B.向客户销售防盗门并提供安装服务
C.提供建筑劳务并向建设方销售自产建材 D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品 84.目前，我国的增值税征税范围包括（ABCD）
A.销售货物 B.提供加工、修理修配劳务 C.进口货物 D.提供增值税应税服务 85.（D）增值税与增值税的概念比较吻合. A.生产型 B.消费型 C.抵扣型 D.收入型 86.目前，我国实行的是（B）增值税.
A.生产型 B.消费型 C.抵扣型 D.收入型
87.以下各项可以作为进项税额抵扣的有（ABCDE）.
A.外购材料支付的增值税 B.外购机器设备支付的增值税 C.购入自用的应征消费税的摩托车支付的增值税 D.购入自用的应征消费税的汽车支付的增值税 E.购入自用的应征消费税的游艇支付的增值税 88.目前以下属于增值税纳税人的企业有（ABC）.
A.制造类企业 B.批发类企业 C.零售类企业 D.服务类企业
89.从事货物批发的企业年应税销售额在50万元以上的，应认定为一般纳税人。（错误） 90.小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的，可以申请认定一般纳税人。（正确） 91.一般情况下，一般纳税人不得再转为小规模纳税人。（正确） 92.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税率分别为17%和13%，但两种产品未分开核算，则甲乙两件产品适用的增值税税率为（A）
A.均为17% B.均为13% C.均为15% D.分别为17%和13% 93.以下各项中，属于增值税视同销售行为的有（CD）
A.将购进的货物用于非增值税应税项目 B.将购进的货物用于集体福利或个人消费 C.将自制的货物无偿赠送他人 D.销售代销货物 94.纳税申报的方式分为（ABD）.
A.直接申报 B.邮寄申报C.代扣代缴申报 D.数据电文申报 95.关于发票，以下叙述正确的有（BCD）.
A.开具发票以后，若发生销货退回需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样 B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C.我国的发票有普通发票和专用发票两种类型 D.发票的联次包括存根联、发票联、记账联 96.以下叙述正确的有（ACD）.
A.从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度、会计处理方法、会计核算软件报送主管税务机关备案
B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C.税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本
D.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内办理税务登记 97.最早征收增值税的是（D）.
A.中国 B.美国 C.英国 D.法国
98.以下各项中，属于税收票证的有（ABCDE）.
A.税收完税证明 B.税收缴款书 C.出口货物劳务专用税收票证 D.印花税专用税收票证E.税收收入退还书 99.核定征收分为（ABCD）几种形式.
A.查定征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.核定应税所得额
100.某企业某税种是每月1-10日为纳税申报期，1月1日至1月3日为法定休假期，1月10日是星期六，其纳税申报的最后1日应该是（D）.
A.1月10 日 B.1月11日 C.1月13日 D.1月15日