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第六十七条 低值易耗品如发生盘盈、盘亏和毁损，应由所在单位组织有关部门进行清查，分析原因，写出数据文字报告，报财务部审定，并经本公司领导签字批准，数额较大的要经董事会审议通过，再交所在单位会计部门根据批复意见进行会计处理。
第六十八条 固定资产的标准：本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值在2,000元以上、用于经营、管理和后勤服务的所有设备、工具、仪器、房屋、建筑物。 第六十九条 固定资产按实际成本计价。 第七十条 固定资产采用直线法计提折旧。 第七十一条 固定资产的分类：
管理用工器具；运输设备；非生产用设备及器具；房屋；建筑物。 第七十二条 固定资产的管理制度：（详细见公司颁发固定资产管理办法）
1、固定资产的购建必须先由使用部门提出申请，报所在单位负责人批准（单位金额超过2000元的需经公司总部领导批准），通知财务部门筹集资金后方可购买。
2、固定资产的领用、内部调剂、调出、报废有关部门必须通知设备专责、固定资产管理会计一同办理有关手续。在使用的固定资产必须专人保管，建立帐卡，落实岗位责任。
3、固定资产报废，必须经专业技术人员到场进行鉴定并形成结论，经所在单位主管领导签字审核并报公司总部批准（金额较大的需经董事会批准）后方能办理销账手续。
4、对调出（或变价出售）固定资产，到所在单位财务部门查明拟调出（或变价出售）固定资产的净值后，报经公司总部批准（金额较大的需经董事会批准）后，办理所需手续，才能调出（或售出）。 5、对调剂使用的固定资产，由主管部门通知并办理内部调拨使用手续进行调剂，双方应同时登记增减变化手续，保证帐物相符。
第七十三条 固定资产维修的管理（房屋）：
1、固定资产日常修理，由设备专管人员向部门领导提出书面报告，通知检修部门派检修人员修理，保证设备处于完好状态。
2、对开支数额较大的大修理项目应通过“递延资产”或“待摊费用”科目核算。
第四节 主营业务收入、利润及其分配、财务分析的的管理
第七十四 主营业务收入的确认方法：按照权责发生制确认收入，在收到款项及劳务已经完成确认收入。
第七十五条 主营业务收入的预测：有关部门要做好市场分析预测，编制经营计划，财务部门或市场管理部门根据所提供的依据预测当年计划实现主营业务收入。
第七十六条 主营业务收入的分析：包括销售收入计划完成情况分析、产销平衡情况分析、销售合同完成情况分析和市场占有情况分析。
第七十七条 利润的预测：由财务部门根据每年的、销售计划，预测主营业务收入、项目成本、人工成本、其他费用成本、营业外收支等，编制利润计划。
第七十八条 利润的分析：由财务部门每月对利润实际完成情况与计划完成任务、上年同期完成情况进行对比，分析影响利润增减的原因。
第七十九条 营业外收入的核算范围：处理固定资产净收益，处理无形资产净收益，固定资产盘盈，罚款收入，因债权人原因无法支付的应付款项，教育费附加返还款等。
第八十条 营业外支出的范围：处理固定资产、无形资产净损失，固定资产盘亏、报废、毁损，各种非正常损失，计提各项减值准备金，公益救济性捐赠（在年度应纳税所得额的3%以内部份），罚款、赔偿金和违约金（因违法经营的罚款、被没收的财物、违反税法支付的滞纳金、违约金不在此范围，应在所得税后利润中扣除）。
第八十一条 利润分配的管理：为促使公司的发展，维护股东权益，根据国家有关规定，本公司缴纳所得税后利润具体情况由董事会决定。
第八十二条 股利发放的管理：根据公司章程规定，每一年度的具体分配方案由董事会决定。本公司分派股利时，应按有关税收法律法规的规定代扣股东股利收入的税金。 第八十三条 财务分析的主要内容： 1、 财务计划执行情况分析。
2、成本分析：项目支出分析、费用成本。
3、资金情况分析：通过现金流量表对公司的经营活动、投资活动、筹资活动作综合分析评价，分析企业是否过度扩大经营规模，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低；分析资金收支平衡、资金运用、偿债能力状况及外部金融环境等。
4、利润分析：通过销售利润率、投资收益等指标评价企业利润完成情况。
5、其他经济指标分析：通过资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率指标，综合评价企业经济情况。
6、经济环境分析：通过经济体制、经济结构、市场竞争、金融政策、财政政策、法律政策等方面变化，分析对企业的影响。
经济活动分析应根据不同的需要采用恰当的会计方法、统计方法、数学方法，通过分析查找原因，找出差距，寻求解决办法。
第七节 发票收据管理（详细见公司财务流程管理）
［1993］）的规定执行，如果国务院有关部门今颁布新发票管理办法，则改按最新的发票管理办法执行。
第八节 财务档案管理
会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。 根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下： 1、会计凭证 15年 2、会计账本15年 3、财务报告永久 4、银行对账单 10年 5、会计移交清册 15年
6、会计档案保管清册 永久
第八十五 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
第八十六条 除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。
第八十七条 本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅。
第八十八条 财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。
外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务部经理同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。 第八十九条 为查阅方便，当年财务档案由公司财务部负责保管。
会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。
第五章 附 则
第九十条 本制度重新修订后，自公开发布之日起施行，
第九十一条 本制度与国家有关法律法规相悖的，以国家有关法律法规为准，并将随着国家有关法律法规和本公司经营方针、经营范围以及管理理念等管理要素的变化而及时进行修改完善。 第九十二条 本制度由本公司董事会负责解释。
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分公司财务制度
（本制度适合各子公司及非独立核算的子公司包括长沙公司）
对分部及非独立核算的财务部实行总部统一核算，执行收支两条线方针。 一、 分公司账户管理及收入回款
1.在经营地注册分公司（资公司）只设一个基本账户，如特殊情况报总部批准可以设一个一般账户，分公司账户只能用于分公司经营所用，不得从事其他与分公司无关的活动，不得将账户借他人使用。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：经理私章由出纳保管，财务章由会计或分公司经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。（原则上分公司不要留帐户印章，转款由总公司统一网上转汇）
2.分公司在收到项目销售款，如果是支票和汇票的应在当天立即存入分公司指定的账户，并且即使划回总部。如果当天收到是现金应在不迟于2小时内及时存入总部指定账户。
3.分公司记账采用收付制记账，每天应记录本部发生的实际支出和收入、往来借款情况。 二、 备用金
总部根据分公司规模、业务情况确定分公司预算备用金额度，备用金是分公司用于日常办公用的支出，分公司每周定期将报销单寄回总部报销，总部财务根据批复的报销单金额予以报销并补足备用金。
二、薪金核算（详细参见人力资源部薪资管理）
分公司会计（综合主管）应于每月月初3号前，将上月分公司应付人员薪资核算并核对，由负责人签字传总部。由总部人事、财务审核及董事长审批后发放。 三、分公司预算
每月低5日前，分公司将下月费用预算报至总部（或者年预算需要修改的），总部对预算批复并确定后报财务执行。
预算分为三部分：
1、基本费用：在无业务发展的情况下分公司所支出的房租水电、办公费、电话费、租车费等； 2、指标完成费用：由业务指标完成情况按比例确定的费用预算，每周根据完成情况调整一次，如超额完成业务指标，可按比例增加费用预算。
3、特批费用：因分公司搬家或特殊原因需要一次支出的费用。 除事先申请批复的超标费用外，超标费用不予报销。 四、费用报销说明
为规范费用报销，制定以下费用报销制度：包括差旅费，交通费，招待费，礼品费，办公费，劳务费，广告费，办公电话费，手机话费，办公设备支出费，注册登记费，加班餐费，招聘费，房租，物业管理费，水电费，电讯费，办公通讯费，会议费，托管费，邮寄费，汽车费，银行手续费等。
费用报销的具体规定如下： 1、 差旅费
所有的差旅费须向市场管理总部打报告经批准后方可出差。
（1） 出差日期应为机票、火车票的票面注明日期，出差天数应为返深日期减离深日
期加一天；
（2） 交通工具：机票、保险费、机场建设费、订票费、火车票、船票、空调费、长
途汽车费、过桥费、过路费均在此栏填列；
（3） 其他项：若有行李寄存费、托运费可在此栏填列； （4） 出差补贴：（详细见公司报销制度）以每天补贴数乘以出差天数填列。外派补贴
按规定在个人工资中体现。
（5） 住宿费标准：总经理职务不超过 元/天；分公司经理和部门经理职务不超过
元/天，其他员工不超过 元/天，要有正规住宿发票。超标需总裁特批，否则超标部分不予报销。
无出差申请或报销单据不全的均不予报销。
2、 交通费
2．1交通票为当地公交车票的，直接将票据贴在费用报销单左上角后填写报销金额。 2．2交通票为当地出租车票的，按以下规定填写出租车报销清单，并将此报销清单附在费用报销单后。
（1） 每张出租车票填写一行，不得汇总填写； （2） 乘车人应与出租车票背面签字人一致；
（3） 乘车事由应明了，不能用“公出、外出办事”之类笼统的字眼； （4） 时间栏应注明起止时间；
（5） 如果乘车时间是周六或周日，应在备注栏注明。
没有填写出租车票报销清单的，在本部门预算没有超标的前提下，只按费用报销
金额的50%报销。若费用已超标，则不予报销。 3、 招待费
所有发生的招待费均需填写招待费用报销清单。
（1） 此单据为领导审批的参考和财务报销的附件，须如实填写，贴在费用报销单后
面，同时要求报销人在发票上注明费用发生日期。
（2） 审批清单须写明招待费发生的原因，如：洽谈╳╳事宜、签订╳╳合同等。注
明招待金额和参加人员，非本公司员工需填写对方联系电话。
没有附招待费用报销清单的均不得报销，报销清单填写不规范的不予报销。
4、 礼品费：因业务需要发生的礼品费用，在市场管理总部批准的额度内报销，另
报销时须附礼品赠送清单和接收人姓名、职务及联系电话，没有附清单或清单填写不全的均不得报销。
a) 办公费：购买A4纸，传真纸，办公饮水等发生的费用，报销时需附所购买办
公用品的清单，没有附清单的均不得报销。
b) 劳务费：雇用临时劳费人员支付的费用。须得到管理总部的批准后方可报销。
报销的形式为填写劳务费报销单。如果有专门的劳务费发票，则直接填写费用报销单，注明为劳务费。
c) 广告费：在报刊，电视，网络，广播，户外等地所作的广告宣传费，以及印制
各种宣传单及资料。需事先向市场管理总部申请，批准后方可借款，并在取得合法广告发票后在额度内报销。报销时须附广告报样或样稿。
d) 办公电话费：办公用电话所发生的电话。须在费用报销单上注明办公电话的电
话号码，所属期间，报销金额，并将话费发票贴在报销单后。要求分公司将总部批准的话费预算分解，每一个报销话费的号码落实到责任人，如有超标由责任人承担。
e) 手机话费：个人发生的手机话费。须在市场管理总部核准的预算额度内报销。
如已在个人工资中体现，则手机话费不再报销，并且对于已经在工资中体现话费补贴的员工，不得再将个人使用的手机话费在财务报销，如有发现则从工资中扣减。
5、 办公设备支出：指购买金额不超过2000元的办公设备，如打印机，传真机，办
公家具等。此费用为专项费用，须先向市场管理总部申请，得到批准后方可报销。
6、 注册登记费：向工商，税务，财务等部门办理相关手续的费用。
7、 加班餐费：因工作所需进行加班而发生的餐费，报销时需写明时间、加班原因
及加班人数，额度为每人10-20元最高不超过20元。
8、 招聘费：招聘员工发生的费用，此费用的发生需事先获得市场管理总部批准，
否则不予报销。
9、 房租，物业管理费，水电费：租用办公室发生的房租，物业管理费，水电费。 10、 电讯费：支付的网络专线费。