发布时间 : 星期一 文章财务必备管理手册更新完毕开始阅读93040ea1b9f67c1cfad6195f312b3169a551ea69
2) 编制月度核算报表； 3) 编制月度财务报表；
4) 协助财务经理完成财务分析及控制工作；
5) 给管理层及相关部门提供财务相关资料、数据； 6) 会计凭证、帐簿整理、装订、归档保管 5：每天日常工作：
1) 审核各分公司报销单据；
2) 根据原始凭证，填制记帐凭证（录入金蝶）； 3) 复核各部门销售回款情况； 4) 编制每月工资
四、财务部部门经理岗位职责
1：部门位置
财务经理 上级领导：总经办董事长
下级部门：总部财务部财务人员及经纪公司、长沙公司、西安事业部、郑州分公司、厦门办事处、南京分公司会计人员
协作部门：公司所有部门
2：部门本职：加强财务核算,做好事前预算计划、事中进行监督控制、事后进行决算分析。严格控制
成本费用，提高经济效益。
3：主要职能：核算和监督两大职能
1) 协助公司各部门费用核算，降低成本，已达成各自的工作目标
2) 对财务核算部的核算工作，各种报表、数据的合理、合法、真实性负责。 3) 对财务核算部的工作目标和工作计划的完成负责。
4) 对财务核算部主管的工作程序和负责监督检查的规章制度实施细则的正确执行负责。 5) 对下级的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负责。 6) 对财务核算部所掌管的公司秘密的安全负责。 7) 对财务核算部管辖的设备设施的完好性负责。 8) 对财务核算部给公司造成的影响负责。 4：部门权力：
1) 对违反财务制度的行为有提请处罚的建议权; 2) 对不符合财务制度的费用开支有拒付权;
3) 在部门职责范围内按公司制度自主开展工作的权力； 4) 对部内人员提升建议权和招聘或解聘建议权.
5) 监督检查公司各部门财务核算工作开展状况的权力。
6) 对不符合财经法规和财会制度的原始凭证有拒绝入账权。 7) 对会计凭证、账簿有审核、检查权。
8) 对没有或未被授权调阅会计档案权力的人员对其调阅要求有拒绝权。 9) 有对财务核算部所属员工和各项业务工作的指挥权。 10) 对下级工作有监督、检查权。 11) 对下级的工作争议有裁决权。 12) 对下级的奖惩有建议权。
13) 对下级的业务水平、业绩有考核权。
同致行（中国）地产顾问有限公司
财务流程管理细则
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
出纳：根据会计开具的收据（会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现
（1）费用报销 出纳：核对各会计传来的经过审批的报销现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查报销凭证是否审核齐全——检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管会计复核，
（2）人工费、福利费（零星）发放
凭人力资源部制作的工资单及辞工证明和其他凭据、支出证明单付款——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传会计签收制证
（3）支付借款和 3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知随从人员，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与财务软件账核对余额。 （二）银行存款收付
1、银收
（1）收到回款或收入款 整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交银行进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→传会计入帐。
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）支付工资
根据人事部制作工资的付款审批单（经财务审核签字及总经理审批）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交银行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→转会计入工资福利科目。
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入基本帐户（工资支付帐户）。 （2）支付工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 （5）交税
①完税 收到会计传来的经过批准转款申请（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
②凭税务会计填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→转交会计在金蝶软件编制凭证（如果网上转账要打印转账信息资料，一并交会计入帐）
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
二、会计岗工作流程
（一）分公司借款及打备用金 1.普通借款
收到分公司传真来的借款申请或者从OA获得：首先核对其借款账户中的出纳前发放借款是否冲账，再审核借款是否超过预算，审核借款是否审批流程合理，根据审核情况在OA中注明意见；对合理的借款传出纳支付后计入其他应收款科目下的二级科目“部门借款”会计科目核算：借：其他应收款——XX部门 贷：银行存款（或现金）。
2.支付备用金
1）根据分公司的每月报销情况，根据报销结果首先对分公司借款进行冲账，对费用大于借款不够冲账按照补充备用金处理。
2）填写支付备用金申请单，传主管会计及财务经理复核，并报总裁批准。将批准支付凭证传出纳支付，对付款后的单据及时记账。
3.复核提成分配款
每次从OA上收到分公司进行项目的提成申请，首先核对该提成表是否与提成分配制度相符合，核对
（二）固定资产核算流程
1、 购进固定资产
审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证
借：固定资产 贷：银行存款/预付账款——→传主管会计或财务经理复核
注：款项付出应严格遵守付款流程；根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续；购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为经营用固定资产由经营部门负责，非生产用固定资产由行政事务部负责；固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门；固定资产在各部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧在金蝶软件上操作——→编制折旧计算表——→编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧 贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管会计或财务经理复核 注：年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表；固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取；月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给行政部门，年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理 （1）盘点 年中、年末组织行政事务部及相关部门相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告
注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 ①盘盈 借：固定资产 贷：累计折旧 营业外收入 ②盘亏 借：营业外支出 累计折旧 贷：固定资产 （2）清理报废
定期组织行政事务部及相关部门对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证
①注销固定资产 借：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值） ②收到清理收入 借：现金/银行存款
贷：固定资产清理 ③支出清理费用 借：固定资产清理
贷：现金/银行存款 ④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入 或 借：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额） ——→传主管会计及财务经理复核
（三）销售核算流程 1.主营业务收入核算
根据本月分公司回款情况及开具发票及收据记账联，分出分出项目和部门——→将发票收据分项目进行金额汇总——→与分公司会计核对——→编制“主营业务收入明细表”——→在金蝶财务软件编制记账凭证
借：银行存款（应收账款或其他应收款——XX分公司）
贷：主营业务收入——项目、部门（分公司）
发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。 2.主营业务成本核算
将当月或项目实际耗费项目结转成本，当月该项目满意发生销售收入的情况下，先将该月费用转入资产项目下，等下月出现销售时并收到销售款后的当月确认当月成本；
根据“主营业务收入明细表”及计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证借：主营业务成本 贷：长期待摊费用（或待摊费用）——XX项目。——→传主管会计或财务经理复核。
项目终止或取消应将余下科目金额全部转入当月经营费用； 3.回款的核算
1、开收据
根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款（在外地分公司应交前台邮寄）——→收回出纳收款盖章后的收据存根
2、编制回款凭证
收受分公司会计传来的分公司回款单（现金收据、银行回单）——→分出各项目回款直接在财务系统中凭回款单分分公司或项目编制记账凭证；根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注输入金蝶软件自动生成记账凭证——→打印记账凭证。
借：银行存款（现金）
贷：应收账款（其他应收款——XX分公司）
注：回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账；自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“其他应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期；修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致；若一张回款单同时有有两笔项目业务，应将其分解冲减其他应收账款并且按照各项目冲减。 4．编制项目销售利润表
1）各项目销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关金额进行填列，有咨询或其他收入应纳入“其他”中；与销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。 2）编制报送对外统计报表。 （四）税务处理 1．报税
每月10日前填写各类税款申报表——→传主管会计审核——→财务经理签章——→网络申报——→打印申报情况——→申报表归类保存 2.税款交纳
1) 申报月度资金计划：月末根据当月开票情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务经理审核 2) 税款缴纳：填写付款审批单——→财务经理审批——→转交出纳转款——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证 （1）完税