发布时间 : 星期日 文章新疆2016年注册会计师《税法》：盈亏弥补考试试题更新完毕开始阅读941e4dfa59f5f61fb7360b4c2e3f5727a4e92463
新疆2016年注册会计师《税法》：盈亏弥补考试试题
一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应__。 A．按45万元缴纳企业所得税
B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税 C．按45万元缴纳个人所得税
D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税
2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为__
A．一次性在税前扣除
B．按奶牛寿命在税前分期扣除
C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
3、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于__。 A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
4、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。 A．直接对次债务人采取强制执行措施
B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施 C．对纳税人提起代位权诉讼 D．对次债务人提起代位权诉讼
5、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。 A．从属法律性 B．裁量性
C．单方意志性 D．效力一定性
6、根据民法理论，有独立特征的物称为__。 A．不动产 B．主物 C．特定物 D．独立物
7、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。 A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税 B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税
C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税 D．修理汽车按服务业缴营业税 8、行政复议决定的期限为__。
A．情况复杂的，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责
人批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日
B．行政复议机关自受理申请之日起一个月内作出行政复议决定 C．延长期限不超过半个月
D．法律规定的行政复议期限一般在一个半月以内 9、债券成本为__ A．5% B．5.80% C．5.52% D．8%
10、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据 2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。 A．352000 B．400000 C．404000 D．406000
11、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。 A．限制人身自由 B．责令停产停业
C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款 12、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。 A．以该料件申报进口时的价格估定 B．以料件原进口时的价格估定 C．以料件申报内销时的价格估定 D．以制成品申报内销时的价格估定 13、下列各项中属于实体法的是__。 A．增值税暂行条例 B．税收行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法
14、某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为__元。 A．3900 B．4020 C．4140 D．4260
15、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。 A．20
B．30 C．32.50 D．70
16、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是__。 A．土地使用税 B．消费税
C．耕地占用税 D．印花税
17、某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是__万元。 A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4
18、下列有关增值税和营业税征税范围划分的规定中，不正确的是__。
A．基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，征收营业税，不征收增值税
B．邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税 C．代购代销货物本身属于代理服务，应征收营业税
D．饮食行业在提供饮食服务的同时，附带提供烟酒等货物，按饮食服务业征收营业税
19、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。 A．直系亲属继承的房屋
B．合作建房后将分得的房产转让 C．房地产出租
D．无偿赠与直系亲属的房屋
20、企业应该采用哪一种付款方式： A．第一种 B．第二种 C．第三种
D．第一种或第二种
21、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。 A．1.2 B．6.19 C．6 D．72
22、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是__。 A．盈余公积转增资本 B．盈余公积弥补亏损 C．将债务转为资本
D．注销库存股
23、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。
A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税
B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税
C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税 D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税
24、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
25、企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应计入的科目是__。 A．其他应付款 B．专项应付款 C．长期应付款 D．营业外收入
26、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。 A．按规定标准发放的住房补贴 B．支付给雇员的误餐补贴 C．支付给雇员的股息性所得
D．为雇员支付的社会保障性缴款
27、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5
28、2008年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，可行权日为2011年12月31日。该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。甲公司授予日股票市价5元，截至2009年末累计确认负债 300 000元，2008年和2009年均没有人离职， 2010年有10人离职，预计2011年没有人离职， 2010年末增值权公允价值为12元，则2010年末应确认的应付职工薪酬为__元。 A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000