发布时间 : 星期五 文章××市国家税务局“企业所得税”试卷及答案Word文档更新完毕开始阅读96633ed7580102020740be1e650e52ea5418cec4
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××市国家税务局“企业所得税”试卷 提示：试卷总分100分，考试时间为3个小时，请在
《答题纸》上答题。
一、单项选择（共40题，每小题0.5分，共20分。每题只有一个正确答案，答案标识不清不给分。）
1．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（ ）在中国境内的企业。
A．总机构 B．实际管理机构 C．生产经营机构 D．分支机构 [答案]B．
2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 [答案] B
[解析] 选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。
3．下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。 A.债务重组时债务人取得的重组收益 B.依法纳入财政管理的行政事业性收费 C.企业购买国债取得的利息收入
D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 [答案] A
[解析] 依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。
4．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于收入总额中“销售（营业）收入”的有（ ）。
A.销售原材料取得的收入 B.销售固定资产取得的收入 C.销售无形资产取得的收入 D.捐赠收入 [答案]A
5、企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。 A．历史价值 B．公允价值
C．净值 D．残值算准确，但收入总额不能确定。 [答案]B
6、某居民企业，经税务机关核定，实行按收入核定应税所得率的办法征收企业所得税，应税所得率为20%。2009年该企业财务资料如下：收入合计55万元，其中不征税收入7万元，免税收入3万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．1.8 B．1.9 C． 3.25 D．2.25 [答案]D
[解析]企业应纳税所得额=(55-7-3)*20%*25%=2.25（万元） 税函[2009]377号
7、利息收入，按照（ ）确认收入的实现。
A．债务人实际支付利息的日期 B．债权人实际收到利息的日期 C．合同约定的债务人应付利息的日期 D．债务人计息的日期 [答案]C
8、以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。 A.发出商品 B.合同约定的收款 C.实际收到货款 D.预收货款 [答案]B
[解析] 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 9、在企业重组中，交易各方对其交易中的股权支付部分，如果受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的（ ），且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。 A. 80%；75% B. 75%；85% C. 70%；75%； D. 50%；75% [答案]B
[解析] 财税（2009）59号
10、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（ ）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 A．季度第一日 B．季度最后一日 C．月度或者季度第一日 D．月度或者季度最后一日 [答案]D
[解析]企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 11、下列确认收入实现时间表述有误的是（ ）。
A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入。
C．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 [答案]B
[解析] 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
12、下列支出中不属于企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的费用的是（ ）。
A．已计入资产成本的有关支出 B．财务费用 C．管理费用． D.销售费用 [答案]A
13、某企业2008年购买一环境保护专用设备用于生产经营，含增值税购买价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年经审核的应纳税所得额60
万元。2008年度该企业实际应纳企业所得税（ ）万元。 A. 6.83 B. 8.83 C.9 D.10 [答案]B
应纳企业所得税=[60-(40-20)]*25%-11.7*10%=8.83万元。？
14、某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。 A．300 B. 180 C. 120 D. 90 [答案]D
在建工程应负担的银行贷款的利息180万元，在计算应纳税所得额时不得不扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款年利率底限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500*6%=90万元。
15．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。除金融企业以外的企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（ ）。 A．5：1 B．2：1. C．1：1 D．1：2
[答案]B 财税（2009）121号
16．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（ ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A、非货币性资产交换 B、将货物用于在建工程 C、将货物用于捐赠 D、将货物用于偿债 [答案]B
17．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。
A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 [答案] B
[解析] 选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
18．企业转让财产，该项财产的计税基础净值是指有关财产的（ ）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。
A．历史成本 B．入帐价值 C．计税基础 D．交易价格 [答案]C
19．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准税前扣除的是（ ）。 A．消费税 B．允许抵扣的增值税
C．营业税 D．土地增值税 [答案]B
20．企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（ ）
A.发出商品时 B.收到商品销售货款时 C.商品运抵并开始安装时 D.商品安装完毕并检验合格时 [答案]D
21．根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有。（ ） A．企业代为个人支付的个人所得税
B．子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用 C．提取的环境保护基金用于扩大再生产
D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用 [答案]D
[解析]企业所得税的纳税人、个人独资企业和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除；母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
22．按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的有（ ）。
A．先进先出法 B．加权平均法 C．后进先出法 D．个别计价法 [答案]C
23．根据企业所得税法的规定，下列项目可以享受加计扣除的是（ ）。 A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节水专用设备的投资
C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D.购进的环境保护专用设备的投资 [答案]A
[解析]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
24．在一个纳税年度中，跨省、市总分机构预缴企业所得税的方法表述不正确的是（ ）。 A.具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税 B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 C.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
D.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税 [答案]D
[解析]不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。 25．依据企业所得税法核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A．10% B. 20% C. 30% D. 40% [答案]B
26．该企业2008年所得税申报表附表一第1行的金额1710万元，主表第1行的金额为1500
万元，实际发生的业务招待费支出为32万元，可以在所得税前扣除的业务招待费支出为（ ）万元。