发布时间 : 星期六 文章行政事业单位内部控制报告填制模板(附表)更新完毕开始阅读9781efe56d85ec3a87c24028915f804d2a1687c8
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的单位业务部门人员对内部控制的理解还存在较大程度的偏差，普遍将内部控制建设单纯理解为财务风险或廉政风险防控，认为内控建设就是要进一步严格规范管理，加强制度建设。对内控建设工作多报以应付检查等被动、消极、观望甚至抵触的态度。
2.内控制度合规性方面
（1）直接沿用外部相关规章制度
这一现象较为普遍，很多单位的内部管理制度直接将上级部门的管理制度、财政部门的相关程序要求乃至文件通知等直接以内部发文的形式当成本单位的正式制度，有些单位连内部发文的形式都省略。预算、收支、资产等业务的管理制度分散，采购管理和合同管理的相关制度普遍缺失。
（2）单位内部缺乏统一的制度管理机制
缺乏归口管理机制，各个部门、处室各自制定、管理、保管各自的管理制度。虽然有些单位有制度汇编，但仅是将制度汇总成册，没有将现有制度进行整合，单位的内部管理制度间存在交叉、重叠的情况。多数制度标明制度生效（执行）的时间，但没有标明新制度生效，对应的哪个旧制度作废。有些单位的业务范围、机构设置、人员编制已经发生重大的变化，但还是沿用几年前修订的制度，并没有根据实际情况的变化及时更新。
（3）制度规定与业务执行的关联度低
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由于目前大部分单位没有流程管理制度，而且相关制度里没有将业务流程（程序）进行详细描述，业务流程所涉及的业务单据也没有在制度里列明。因此，在实际评估过程中，发现有些业务人员能确定单位的内部管理制度有相关规定，但却未能提供相关的“业务记录”佐证业务过程是遵照制度规定执行的。
（4）单位间的制度管理水平差异巨大
只有少数单位有专职的制度管理岗，并且每年对现行制度进行修订。这些单位在专家顾问现场讲解指标和评分的评估过程中，
相关处室工作人员可以迅速、明确对照行政事业单位内部控制规范的具体要求，提供本单位的具体规定在哪个制度里的哪一章节。主要原因是这些单位的领导重视制度建设，并重视制度的延续性以及持续建设（更新、修订）。干部职工在执行过程中，也大多能够严格依照制度规定处理业务活动。 3.内控制度有效性方面
（1）存在无制度、有执行的情况
有些单位虽然制度建立健全方面存在较多缺失，但在实际工作过程中遵照惯例程序执行，并且能够提供相关工作的记录佐证。主要是因为单位直接沿用外部的规章制度，单位在实际工作过程中，根据工作需要，遵循了必要的工作程序和记录工作过程的业务单据等。
（2）普遍缺乏业务流程管理机制
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参评单位普遍缺乏业务流程管理机制，只有少数单位，有一些业务流程文件，但并不完整。没有直观的流程图展示各个部门以
及各个岗位所涉及的具体工作职责（工作范畴），难以保证每个部门、每个岗位清晰了解自己的工作以及与其他岗位工作的衔接关系，对各自的岗位职责特别是在审核审批环节的职责权限划分没有清晰明确的界定。
4.数据真实性方面。信息化程度和管理水平较低
总体而言，参评单位的信息化程度较低，大部分单位主要依靠办公协同软件（OA）处理日常审批工作，其他业务活动的信息化处理程度不高。超半数单位没有信息管理部门或专职人员，并缺少信息化管理制度。
5.其他方面
（2）自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难
1.存在没有开展评价工作的情况。虽然财政部的以评促建要求也转发到各个单位，但是仍然有部分单位没有开展基础性评价工作，未提交基础性评价报告的单位目前内部控制工作也没有受影响
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2.存在不知如何开展评价工作的情况。虽然单位都成立了内控领导小组及工作组，但是评价工作如何开展以及内部控制制度体系建设工作如何开展没有相关的指导文件，没有具体的做法，所以单位在开展评价工作时并不顺畅。
3.其他问题。
（3）纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位经济业务领域相关的内部控制问题
预算业务管理领域：
收支业务管理领域：
政府采购管理领域：
资产管理领域：
建设项目管理领域：
合同管理领域：
其他问题：