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《出纳业务操作习题》
学习情境一 库存现金结算业务办理
第一部分 职业判断能力训练
一、单项选择题（下列答案中有一项是正确的，将正确答案前的英文字母填入括号 内）。
1. 出纳员可以从事的工作是（ ）。
A. 保管会计档案 B. 登记债权、债务账目
C. 登记现金日记账和银行存款日记账 D. 登记收入、费用账目 2. 下列不能用现金支付的是（ ）。
A. 购买办公用品 250 元 B. 向个人收购农副产品 20 000 元
C. 从某公司购入工业产品 60 000 元 D. 支付职工差旅费 10 000 元 3．从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( )。 A．现金付款凭证 B．现金收款凭证
C．银行存款付款凭证 D．银行存款收款凭证
4．在原始凭证上金额￥3 618.63 的大写应书写为( )。
A．人民币叁仟陆佰拾捌元陆角叁分 B．人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分整 C．人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分 D．人民币叁仟陆佰壹拾捌点陆角叁分 5．填写原始凭证时，不符合书写要求的是( )。 A．阿拉伯数字前面应当写货币品种符号
B．大写金额有分的，分字后面可以写整，也可以不写整 C．汉字大写金额不得写简化字
D．书写金额与币种符号问不得留有空白
6．张强报销差旅费 3 200 元，退回现金 800 元，结清原借款，该笔业务应计入管 理费用的金额是( )。
A．3200 元 B．800 元 C．4000 元 D．2400 元 7．现金清查发现现金短款时，应贷记( )账户。 A．“其他应收款” B．“库存现金” C．“营业外支出” D．“待处理财产损溢”
8．现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，( )结出余额与库存 现金核对。
A．每月 B．每日 C．定期 D．每 3～5 天
9.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）。 A．企业现金收入应于当日送存开户银行
B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金
D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据 情况自主使用
10.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A．企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付 B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过 1 个月
C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过 1 天
D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送 存时间
11.某公司职工王强预支差旅费 8 000 元，财会部门以现金支付。下列会计分录正 确的是（ ）。
A．借：其他应收款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000
B．借：应收账款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000
C．借：其他应付款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000 D．借：管理费用 8 000 贷：库存现金 8 000
12.有关现金、银行存款收支业务的原始凭证，如果填写错误，则( )。 A.按规定更正方法，在凭证上直接更正 B.重新填写一份凭证
C.在错误凭证上加盖“作废”章，重新填写一份凭证 D.采用涂改、乱擦等方法更正 13．对于现金进行盘点时，（ ）必须在场。 A.会计人员 B.出纳人员
C.单位负责人 D.上级主管单位负责人
14．对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（ ）。 A.盘存单 B.账存实存对比表 C.库存现金盘点表 D.银行对账单
15．按内部牵制原则的要求，会计机构中保管会计档案的人员，不得由（ ）兼 任。
A.会计人员 B.会计机构负责人 C.出纳人员 D.会计主管人员
16．以现金 50 元购买办公用品，应借记（ ）科目，贷记“库存现金”科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用
17.对于职工公出借款的凭据，下列会计处理方法不正确的是( )。 A．收回借款时，退还款副本 B．收回借款时，退还原借款凭据 C．收回借款时，另开收据 D．将借款凭据附在记账凭证之后 18．原始凭证是由（ ）取得或填制的。
A.总账会计 B. 出纳人员 C.会计主管 D.业务经办单位或人员
19.职工张某出差归来，报销差旅费 200 元，交回多余现金 100 元。应填制的记账 凭证是( )。
A．收款凭证 B．收款凭证和转账凭证 C．转账凭证 D．收款凭证和付款凭证
20.现金日记账和银行存款日记账必须采用（ ）账簿。 A.订本式 B.活页账 C.卡片账 D.数量金额式
21.将现金存入银行的经济业务，应根据（ ）登记现金日记账的支出栏。 A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证
C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证
22.企业收回职工还回的借款，应（ ）。
A．借记“库存现金” B．贷记“库存现金” C．借记“备用金” D．贷记“备用金”
23.现金日记账是由出纳人员按（ ）的顺序逐日逐笔登记。 A．收付业务金额大小 B．收付业务发生 C．先记收入后记支出 D．先记支出后记收入 24.（ ）不可能成为现金支出的原始凭证。
A．借款收据 B．工资表 C．报销单 D．商业承兑汇票
25.出纳人员在办理收款或付款后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记， 以避免重收重付。
A．记账凭证 B．原始凭证 C．收款凭证 D．付款凭证 26.三栏式现金日记账（ ）。
A．在账页上应连续编号 B．可以分别设置收入和支出两本账 C．按现金收支的对应账户设置专栏 D．以上说法都不正确
27.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证 向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ ）。
A．借记“其他应收款-备用金” B．贷记“其他应收款-备用金” C．借记“库存现金” D．贷记“库存现金”
28.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（ ）。 A．按日清理，按月结账 B．按月清理，按日结账 C．按日清理和结账 D．按月清理和结账
29.在填写现金支票时，需按规定在小写金额前面加符号“￥”，其作用是（ ）。 A．为了美观 B．表明货币种类并防止作弊 C．银行与企业约定的符号 D．无实际意义
30.企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（ ）。
A．现金 B．应收账款 C．备用金 D．货币资金
31.江南企业“其他应收款”期初余额为借方 2 500 元，本期支付的存出保证金为 1000 元，支付预借差旅费 1 000 元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费 1 500元，出差人员退回多余预支款 100 元（原 800 元），该企业“其他应收款”期末余额为（ ）元。 A．2200 B．2900 C．30000 D．3700
32.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，由保存单位应该（ ）。 A．需要的单位复制一份
B．由其他单位负担部分，开给对方原始凭证分割单。 C．由双方共同加以说明即可
D．由保存该原始凭证的单位出具说明书给其他应分割单位 33.下列各项关于原始凭证的说法正确的是（ ）。 A．职工出差预借差旅费在报销时应退回其原借据
B．单位发生退货时可以以退货发票直接作为退货的依据作为记账凭证的附件 C．原始凭证发生错误的不得涂改
D．金额发生错误的原始凭证可以由出具单位更正并加盖公章 34.在填写现金支票出票日期时，“10 月 30 日”应填写成( )。 A．拾月叁拾日 B．零拾月零叁拾日 C．壹拾月叁拾日 D．零壹拾月零叁拾日
35.￥15 409.02,写成中文人民币大写为（ ）。
A．壹万伍仟肆佰零玖元贰分 B．壹万伍仟肆佰零玖元零贰分
C．壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分 D．壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整 36.下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（ ）。 A．使用中文 B．外资企业同时使用中文和外文
C．外资企业可以使用外文 D．民族自治地方同时使用中文和民族文字 37.根据《会计法》、《会计基础工作规范》的规定，对原始凭证金额出现错误的（ ）。 A．只能更正 B．重开或更正 C．只能重开 D．重开并更正 38.下列有关账簿的规定符合国家统一会计制度是（ ）。 A．账簿登记只要符合会计业务的需要
B．会计账簿记录发生错误应按规定方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会 计主管人员）在更正处盖章。
C．库存现金日记账必须每天登记，但可以 10 天一次结出余额 D．总账和库存现金日记账必须采用订本式 39. 下列不属于不相容职务的是( )。 A．出纳与记账 B．出纳与现金保管
C．财物保管与记账 D．业务经办与财物保管 40.下列关于原始凭证的叙述错误的是（ ）
A．自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章。 B．凡填写大小写金额的原始凭证，大小写如果不一致的，以大写为准 C．销货退回时以退回发票及退货入库单作为销货退回的入账依据 D．原始凭证金额错误的由原开具单位重开 41、现金收款凭证上填写的日期应该是（ ） A.收取现金的日期 B.编制收款凭证的日期 C.原始凭证上注明的日期 D.登记总账的 42.将现金存入银行，一般填制（ ）
A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 43．“现金盘点报告表”应由( )签章方能生效。
A.经理和出纳 B.会计和盘点人员C.盘点人员和出纳 D.会计和出纳 44.出纳人员支付货币资金的依据是（）
A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.原始凭证 45．下列科目可能是收款凭证借方科目的是（ ）
A．物资采购 B．应收账款 C．银行存款 D．待摊费用 46. 日记账的最大特点（）
A．按现金和银行存款分别设置账户
B．可以提供现金和银行存款的每日发生额
C．可以提供现金和银行存款的每日静态、动态资料 D．逐日逐笔顺序登记并随时结出当日余额 47.下列账簿中，应使用订本式账簿的是（ ）
A．应付账款明细账 B．应收账款明细账 C．银行存款日记账 D．应收票据备查簿 48.现金日记账和银行存款日记账的编制应采用（）账簿 A．订本式 B．活页式 C．多栏式 D.卡片式 49.必须逐日逐笔登记的账簿是（ ） A．明细账 B.总账 C.日记账 D.备查账