发布时间 : 星期日 文章出纳业务操作习题更新完毕开始阅读984bfe8f6bd97f192279e9d2
29．假币绝不允许继续流通，如有意继续行使，则属于违法行为，严重的将追究刑 事责任。（ ）
30．大部分假人民币所使用的纸张在紫外线下有较强的荧光反应。（ ） 31. 凹印手感线是一项眼观的防伪特征。（ ）
32. 2005 年版第五套人民币保留了红蓝纤维的防伪特征。（ ） 33．机器检验人民币一般性的是查验钞票的荧光反应。（ ）
34．对于库存现金，只要保证出纳人员每天与日记账核对相符，就无需专门进行 清查。( ) 35.临时存款账户的有效期最长不得超过一年。( ) 四、案例分析题 2010 年 5 月，某市财政局派出检查组对蓝田公司的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：
(1) 出纳员周华除登记日记账、各种明细账外，兼任会计档案的保管工作；因特殊 情况，周某请示财务主管，财务主管批准同意后将本单位的会计档案外借。
（2）该公司办公室主任持一张领导签字的白条，报销招待费，因有领导签字，出 纳人员周华办理了报销手续。 （3）公司供销员王强持若干张差旅费发票前来报销，出纳人员周华发现其中一张 发票有改动的痕迹。怕影响同事之间的关系，周华仍给予办理了报销手续，但提醒供销 员王强下不为例。 （4）单位出纳人员周华设置的库存现金和银行存款日记账采用了活页式账簿。为 了分清每天的经济业务，周华登记银行存款日记账时，在一张账页上登记完当天的经济 业务后，次日的经济业务在另一张账页上重新登记，并按十天一次结出余额。 要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度的规定，分析指出公司存在的问题，并说明理由。
第二部分 职业实践能力训练
实训练习一、
[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制 [实训资料]
1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况： 开户银行：中国工商银行丰南办事处 账号：15762835 地址：清江市青年路 26 号 税务登记号：130002658301 增值税率：17% 2.2010 年 12 月份发生下列经济业务：
（1）12 日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费 2 000 元，财务人员审核无误后以现金付讫。 （填制借款单，如表 1-3） 表 1-3 借 款 单 年 月 日 部 门 借款事由 借款金额 金额（大写） ￥ 批准金额 金额（大写） ￥ 领导 财务主管 借款人
(2) 14 日，出纳员将当天的销售款 85 600 元现金存入银行。 （其中面额 100 元的 700 张，面额 50 元的 300 张，面额 10 元的 60 张）（填制现金交款单，如表 1-4）
(3)26 日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表 1-5）。（填制进账单，如表 1-6） 表 1-5
表 1-6
（4）16 日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金 1500 元，以备零用。 （填写现金支票，如表 1-7） 表 1-7
实训练习二、
[实训目的] 掌握凭证的审核与填制
[实训资料] 采购员张浩 2010 年 10 月 5 日预借差旅费 3 000 元，10 月 18 日出差归来报 销差旅费 2 850 元，余款退回。
要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（凭证相关会计人员签章略，编号从 1 号开始，采用收付转 3 类编号法。 ） （1）10 月 5 日，预借差旅费 3 000 元，后附借款借据一张。 （2）10 月 18 日出差归来报销差旅费 2 850 元，余款退回。后附收据 1 张；差旅费报销 单 1 张，差旅费报销单后附车票 2 张，住宿费发票 1 张。
实训练习三、
[实训目的] 掌握库存现金结算业务办理 [实训资料]
（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1 000 元（库存限额为： 6 000 元）
（二） 2010 年 8 月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下： 1． 1 日，公司从银行提取现金 4 000 元，备作零星开支。
2． 2 日，公司营业部主任黎灵出差预借款项 1 000 元，凭有效的借款单支付现金。 3． 5 日，公司出售废旧材料，收取现金 658 元，本公司开出收款收据。 4． 5 日，填制现金缴款单，将上述收取的现金送存银行。
5． 7 日， 公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费 846 元， 退回余款。 6． 12 日，公司材料部门实行定额备用金制度，核定定额为 2 000 元，并由采购员 文海帆专门管理。文海帆借出备用金 2 000元，公司用现金付讫。 7． 14 日，从银行提取现金 3 000 元，备作日常开支。 8． 15 日，用现金支付给市运输公司销售运费 800 元 。 9． 20 日，文海帆报差旅费 1 150 元，公司现金支付。 10． 22 日，购买采购人员的办公用品等支付现金 496 元。
11． 23 日，管理部门的业务费 400 元、办公费 220 元，由现金付出。 12． 24 日，管理部门咨询费 350 元，现金付讫。
13． 31 日月末清点库存现金时，短缺 306 元，账款不符，原因待查。
14． 31 日，经查，现金短缺是属于公司出纳人员工作失误所致，由其承担全部损失。 [实训要求]
1．根据资料开设“现金日记账”，登记月初余额。
2．根据本月经济业务编制收付转记账凭证，编号从 1 号开始起。 3．根据记账凭证登记“现金日记账”，并结账。