发布时间 : 星期日 文章出纳业务操作习题更新完毕开始阅读984bfe8f6bd97f192279e9d2
实训练习四、
[实训目的] 掌握现金日记账、银行存款日记账的填制
[实训资料] 胜利工厂 2008 年 3 月 29 日现金余额为 1018.2 元。 银行存款余额为 41620.24 元，在 3 月 30 日时发生下列经济业务。 （记账凭证从 1 号开始编制） 发生的现金收付业务如下：
（1）以现金 300 元购买打印纸（单价：30 元/包）。 （2） 职工张波暂借差旅费 700 元，以现金付讫。 （3） 开出现金支票从银行提取现金 5000 元发工资。
（4） 仓库产品发生霉烂变质，造成损失 700 元，经查明为报关员李某失职造成，按规 定应由李某赔偿损失。
（5） 收到某工厂退回的包装物押金 200 元，企业受到工厂退回的包装物押金时，应按 规定编制现金收款记账凭证。
（6） 发放工资 5000 元，凭证为现付字 70 号。
（7） 王强报销差旅费 400 元，凭证为现付字第 71 号。 发生的银行存款收付业务如下：
（1）30 日，收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买 E 商品的 79 号电汇单，共汇款 6000 元。
（2） 30 日，开出 1781 号转账支票，支付市六工程公司修理仓库费用 300 元。 （3） 销售 B 商品 10 个给津津商贸公司，收到转账支票，价税合计 3800 元，税率为 4%， 当日填写银行进账单送存银行。
（4） 收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款 500 元。 （5） 开出转账支票支付欠宏日电器厂贷款 2000 元。
（6） 收到纸厂开出的转账支票，归还欠贷款 6000 元，当即存入银行。 要求：
1.按照上述经济业务编制记账凭证。
2.根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
第三部分 职业拓展能力训练
拓展训练一、利用学习资源查阅《会计基础工作规范》中对于登记账簿的要求。 拓展训练二、利用学习资源查阅库存现金日记账簿的登记方法。
第四部分 考核评价记录表
学习情境一答案
第一部分 职业判断能力训练
一、单项选择题
1．C 2．C 3．C 4．C 5．B 6．A 7．B 8．B 9．A 10.D 11.A 12.C 13.B 14.C 15.C 16.B 17.B 18.D 19.B 20.A 21.B 22.A 23.B 24.D 25.B 26.A 27.D 28.A 29.B 30.C 31.D 32.B 33.C 34.D 35.B 36.C 37.C 38.D 39.B 40.B 41.A 43.C 43.C 44.B 45.C 46.D 47.C 48.A 49.C 50.C 51.C 52.B 53.C 54.A 55.B 56.C 57.A 58.A 59.D 60.D 二、多项选择题
1．CD 2．CD 3．ABCD 4．AD 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．BD 9．AC 10．CD 11.ABD 12.ABCD 13.AD 14.ABCD 15.ABD 16.CD 17.BD 18.ABC 19.ACD 20.ABCD 21.ABC 22.ABCD 23.ABCDE 24.ABCD 25.ABCD 三、判断题
1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．× 11.× 12.√ 13.× 14.× 15.× 16. √ 17.√ 18.× 19.× 20.√ 21.√ 22.√ 23.× 24.√ 25.√ 26.√ 27.× 28.× 29. √ 30. √31. × 32.× 33. √ 34. × 35. × 四、案例分析题 答：（ 1）出纳周华兼任会计档案保管不符和规定。根据会计法律法规的规定，出 纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务账目的登记工作等。
（2）不合法。根据我国《会计法》规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一 的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理， 并应当报告单位负责人。办公室主任持有领导签字的白条，是属于不合法原始凭证，出 纳人员周华有权拒绝接受。
（3）不合法。根据我国《会计法》规定，会计人员对不真实的原始凭证有权不予 受理， 并报告单位负责人。 出纳人员周华违反了会计职业道德规范“坚持准则”的要求。
（4）A、库存现金日记账和银行存款日记账采用活页式不正确。根据《会计基础工 作规范》规定，库存现金日记账和银行日记账必须采用订本式。
B、银行存款日记账每天登记一张不正确。根据《会计基础工作规范》规定，库存 现金日记账和银行存款日记账应当按经济业务发生和完成时间顺序，逐日逐笔连续登 记，不得跳行、隔页。
C、库存现金日记账和银行存款日记账十天一次结出余额不正确。根据《会计基础 工作规范》规定，库存现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。
第二部分 职业实践能力训练
实训练习一
[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制