发布时间 : 星期一 文章萨缪尔森《微观经济学》（第19版）习题详解（含考研真题）（第16章 政府税收和支出）更新完毕开始阅读9a442ca8af1ffc4fff47ac3a
Born to win
经济学考研交流群 <<<点击加入
续发展。例如，卖淫和吸毒等活动有可能导致艾滋病流行，国民健康素质下降，精神疾病增加，劳动力质量下降；攻击性武器等不加管制，会导致治安状况下降，发生校园枪击等恶性事件。政府必须对此进行积极的干预，为本国经济发展创造一个稳定的环境，提高本国劳动力的质量，促进经济的发展。
如果政府对这些行为征收高税收或实行禁止，将使这些活动由公开转为以隐蔽形式进行，导致地下经济盛行，并且滋生出许多非法活动，这些非法活动的成本将高于活动本身从而能减少供给。
3．美国税收制度的批评者认为，税收会挫伤工作、储蓄和创新的积极性，所以会降低长期的经济增长。你能看出为什么“绿色税”能促进经济效率和经济增长吗？考虑对硫酸和二氧化碳排放或泄漏的油轮的征税。列出你认为能提高效率的税收，并将它们的影响与税收对劳动或资本收入的影响进行比较。
答：绿色税收也称环境税收，是指政府为了保护环境、合理开发利用资源、实现绿色消费而征收的税收。绿色税收大多以能源税收为主，而且税种多样。总的来说，绿色税收可以分为五大类：对废气排放征废气税，对废水排放征水污染税，对噪音污染征噪音税，对固体废物征税及对垃圾征税。许多国家在采用税收手段保护环境的同时，还注意与市场方法相配合，使其形成合力，共同作用。另外，通过税收优惠等政策，积极有效地引导社会资金投向生态环保领域。绿色税的征收能够提高人们的环保意识，激励人们提高资源的利用效率，同时尽量减少对环境的污染和破坏，实现经济的可持续发展。绿色税有助于提高国民的健康质量，促进经济的效率的提高和经济增长。
能提高效率的绿色税有：
（1）燃料税。该税是政府为保护环境筹措资金而对汽油、柴油、重油、天然气、煤等主要燃料征收的一种税，纳税人是燃料的生产商和进口商。燃料税实行定额税率，税率由政府每年根据环境部确定的环境保护目标所需资金额来决定。
燃料税的征收能够使高耗能企业增加生产成本，从而促使它们想方设法研究开发和采用节能技术，提高能源的利用效率。
（2）水税。水税由两部分组成，一是对污染水资源的行为而开征的税称为水污染税，该税根据排放物质的耗氧量和重金属量来征收，不同的水资源保护区税率不同，主要是为建设污水处理厂筹措资金；二是对水资源的开采和使用而课征的税收，称为地下水税。
水税的征收可以增加居民和企业的经济负担，使他们意识到节水和水资源保护的重要性，缓解目前许多国家面临的水资源短缺问题。
（3）垃圾税。开征此税的目的主要是为收集和处理垃圾筹集资金。每个家庭都是纳税人，人口少的家庭可获得一定的减免。由于该税不是依据垃圾的数量征收的，未能真正体现环境税的公平。政府为弥补这方面的不足，又开征了政府垃圾收集税（各地政府可在两种税之间进行选择），该税的税基是每个家庭产生的垃圾数量，具体根据每个家庭垃圾箱的数量及每个垃圾箱的情况来征收。
垃圾税对居民的日常行为将产生积极的影响，使人们在日常生活中就养成环保意识，积极减少垃圾，保护环境。
4．税收经济学家经常谈到一次性总付税（像人头税），这种税对个人征收，而不考虑其经济活动。一次性总付税是有效率的，因为它们对所有收入和产出征收的边际税率都为零。
假设政府对每个人征收200美元的一次性总付税，用图说明这对劳动的需求和供给的985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解
Born to win
经济学考研交流群 <<<点击加入
影响。在均衡时，劳动的边际收益产品还等于工资吗？
在一个包含一生时间的分析框架中，可将一次总付税看作“禀赋税”，以潜在劳动收入为基础对个人征税。你会赞同这样一个变动吗？说明在执行一项禀赋税时会遇到的困难。
答：政府对每个人征收200美元的一次性总付税对相对价格没有造成影响，劳动相对于其他活动的机会成本也没有发生变化。因为征收一次性总付税不会改变劳动者的边际决策，所以，劳动者的供给曲线保持不变。劳动的需求曲线也保持不变，劳动市场均衡没有改变。在均衡时，劳动的边际收益产品仍然等于工资。如图16-3所示，在劳动市场上，劳动的需求曲线为边际产品收益曲线MRP，劳动的供给曲线为S。劳动市场的均衡工资为we，均衡劳动供给为Le。一次性总付税不会改变劳动市场的均衡工资和均衡劳动供给，劳动的边际产品收益MRP?we。
图16-3 劳动市场的均衡
在执行一项禀赋税时会遇到一些困难：
（1）公平问题。尽管禀赋税从经济学角度来看是有效率的，但是禀赋税会向比较富裕的家庭征税，来弥补一个较为贫困的家庭的大部分的预算支出。因此，禀赋税可能被视为缺乏公平性，而遭到一些人的反对。
（2）潜在劳动收入是难以计量的，实际上不可能实现完全有效的比例赋税。
5．将不同的联邦税按其累进程度列一张表。如果联邦政府想取消所得税，代之以消费税或销售税，这对于税收体系的总体累进程度有何影响？
答：联邦税按其累进程度由强到弱排列如表16-1所示。
表16-1 联邦税
如果用消费税或销售税代替所得税，则税收体系的累进程度将降低，税收体系将趋于累退税。由于贫困的人往往花费其大部分收入用于购买含税商品，很明显，增收消费税会更大的加重穷人的负担。而消费税表面上是向生产者征收，但由于存在税负转嫁问题，销售税最终会通过商品价格的提高由消费者承担大部分。这表明消费税和销售税都具有明显的累退985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解
Born to win
经济学考研交流群 <<<点击加入
性，而所得税一般都具有累进性，所以，用消费税或销售税代替所得税会降低税收体系的累进程度。
6．有些公共品是地方性的，外溢到小范围的居民中；另一些则是全国性的，使整个国家都受益；有一些是全球性的，影响所有的国家。私人品的外溢是可以忽略不计的。给出一些纯粹私人品和地方性、全国性或全球性公共品及其外部性的例子。对于每种情况，指出哪一级政府能制定最有效率的政策，并举出一两个可以解决外部性问题的适当的政府举措。
答：沿海地区抗御台风袭击的一些基础设施，属于地方性公共品，地方或联邦政府应该提供这种物品。此外，减轻某地噪声污染的项目属于地方性公共品，地方政府应该对制造噪声污染的企业进行管制。
减少酸雨的环境保护项目属于全国或全球性的公共品，联邦政府应该对制造污染的企业或个人征收绿色税，或制定相应的法律法规来制裁污染行为。
艾滋病疫苗属于全球性公共品，所有国家政府应该补贴艾滋病疫苗的生产和销售。防止臭氧层空洞的环保项目也属于全球性公共品，所有国家政府应该颁布法律法规严令禁止使用氟利昂。
解决外部性的政府举措有：①课税与补贴。对产生外部成本者课税，对产生外部利益者补贴，其目的在于使外部效果的产生者自行负担其外部成本或享有外部利益。②合并企业。合并企业的目的就在于使外部性问题内在化。如果生产Y商品的厂商对生产X商品的厂商施加了外部性，那么这一现象导致资源配置扭曲的原因是第二家厂商不考虑其行为对第一家厂商所产生的成本或者收益。因而，解决这一问题的思路是将这两家企业合并在一起。合并后的企业会继续以利润最大化为目标，这将导致社会资源的有效配置。③赋予财产权。对能排他的公共财富或无主物赋予财产权，这样就能对享用者收取费用，对破坏者要求赔偿，使外部性削减，同时提高经济效率。④政府直接管制。主要是指政府对产生外部成本的情况加以管制。例如，对污染的管制。
7．税收归宿体现的是税赋被最终负担的方式，及其对价格、产出和其他经济变量所构成的最终影响。下面是一些能运用供求分析回答的税收归宿问题，用图解释你的分析。
（1）在1993预算法案中，国会将每加仑联邦汽油税提高了4．3美分。假设汽油的批发价是由世界市场决定的，汽油税对美国生产者和消费者的相对影响如何？
（2）社会保险税主要针对劳动收入征税，如果劳动供给完全没有价格弹性，税收的归宿在哪里？如果劳动供给曲线是向后弯曲的呢？
（3）如果企业必须得到一个在世界资本市场上决定的税后投资收益率，那么，在一个小的开放经济中，公司所得税的归宿在哪里？
答：（1）提高汽油税对于消费者而言，价格将升高，税收将由消费者和生产者分担。在短期内由于需求相对而言缺乏弹性，因此，消费者将承担大部分税收。如图16-4所示，征税后，需求曲线从D0左移到D1，消费者需支付的价格为P1，生产者得到的价格为P2，由消费者承担的税负为P1?P0，由生产者承担的税负为P0?P2。
985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解
Born to win
经济学考研交流群 <<<点击加入
图16-4 汽油税的归宿
（2）如果劳动供给完全缺乏价格弹性，则工人将承担整个税收负担。如图16-5所示，在劳动供给缺乏价格弹性下，劳动的供给曲线S为一条垂线，征税使劳动的需求曲线从D0左移到D1，劳动者承担了所有的税负w0?w1。
图16-5 劳动供给缺乏价格弹性下的税收归宿
如果劳动的供给曲线是向后弯曲的，则税收归宿取决于劳动需求的初始情况。如图16-6所示，在劳动需求曲线位于D0时，税收将由劳动者和企业分摊。如果劳动需求为D3时，税收将完全转嫁给工人。
图16-6 劳动供给曲线向后弯曲时的税收归宿
（3）在小国开放经济下，公司将承担所有的税收。如图16-7所示，在小国开放经济下，资本的供给曲线将为固定于世界利率处的一条水平直线。税收使得资本需求曲线从D0左移985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解