发布时间 : 星期日 文章《银行会计》复习要点及练习题答案DOC更新完毕开始阅读9d91faa9302b3169a45177232f60ddccdb38e66f
（3）7月31日计付逾期未付100000元的赔偿金：赔偿金：100000×27×5?=1350（元） 借：活期存款——福德玩具公司户 1350
贷：清算资金往来 1350
（4）8月3 日逾期付款100000元： 赔偿金：100000×5?=50（元）
借：活期存款——福德玩具公司户 100050
贷：清算资金往来 100050
第六章 联行往来业务的核算
复习要点
1、 联行往来的概念、特点：汇差 2、 电子联行往来的集中核算模式 3、 电子联行汇划程序
4、 电子联行往来业务核算：
a) 下级上存联行备付金&上级行退回备付金 b) 汇划款项业务：划收款项；划付款项 5、 清算汇差资金的核算（重点） 6、 中央银行电子联行往来的含义
练习题
一、单选题
1、境内清算资金往来主要采取（ ）核算方式。 A．集中制 B．分散制 C．混合制 D．对账制 2、“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（ ）科目。
A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 3、联行往来科目贷方发生额合计大于借方发生额合计，是：（ ） A．代收票据 B．代付票据 C．应收汇差 D．应付汇差 4、“清算资金往来科目”的余额方向是：（ ）
A．借贷双方同时反映 B．可以反映在借方，也可以反映在贷方 C．只能反映在借方 D．只能反映在贷方 二、多选题
1、全国联行往来，发报行使用如下会计科目和报单： （ ） A．清算资金往来 B．清算资金往来
C．已核对清算资金往来 D．电划借方补充报单 E．邮划借方报单，电划借方报单
2、某行将联行往来各科目借贷方发生额进行轧差，其结果是借方发生额合计大于贷方发生额合计，这时反映的情况是：（ ）
A．应收汇差 B．应付汇差 C．占用他行资金 D．资金被他行占用 3、电子联行往来的基本做法是：（ ）
A．每日存欠反映 B．定时核对 C．星形结构 D．纵向往来 E．按日发收 4、电子联行往来业务会计核算涉及到的行处有：（ ）
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A．汇出行 B．汇入行 C．电子发报行 D．电子收报行 E．电子转发行 三、判断题
1、从总体上看，联行间的往账和来账应该是平衡的。（ ） 2、联行往来是指各银行之间的资金账务往来。（ ）
3、分行辖内往来，适用于全国范围内不同省、自治区、直辖市、各行处之间的资金账务往来。（ ） 5、电子联行往来，各分中心受理的联行汇划业务，直接发送总中心，各分中心之间不发生直接的横向关系。（ ） 6、联行汇差资金通过中国人民银行划拨，是指将实际形成的联行汇差资金抵作上级行下拨或上缴上级行的资金。（ ）
7、电子联行往来中，受理异地汇划业务的商业银行，分别称为汇出行和汇入行。 （ ）
8、分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较小的商业银行以及信用社采用集中制较合适。（ ）
9、同一行处在不同清算业务中既可能是发报行，也可能是收报行。（ ） 四、业务题【重点看教材P137-138例题】
1、东方纺织厂电汇异省某行货款9800元，做出会计分录。
2、华北商场信汇异省某行采购员沈虹差旅费5000元，做出会计分录。 3、利恒针织厂邮划异省某行委托收款金额15000元，做出会计分录。
4、亮亮装修公司提交异省某行开出的银行汇票第二、第三联，结算货款30000元，审核无误，做出会计分录。 5、收到异省某行发来贷方报单一份及汇兑凭证，汇款金额12500元，收款单位为本行开户的吉祥百货批发站，做出会计分
6、收到异省某行发来贷方报单一份及委托收款凭证，金额14200元，收款单位为本行开户的五金交电批发站，做出会计分录。
7、收到异地某行发来借方报单一份及银行汇票解讫通知书一联，汇款金额1800元，实际结算金额1680元，经审核签发单位系本行开户的东方纺织厂，做出会计分录。
8、收到异省某行发来借方报单一份及银行汇票解讫通知书一联，汇款金额2500元，系全额解付，经审核签发单位系本行开户的汽车配件供应站，做出会计分录。 【参考答案】
一、单选题 1、A 2、A 3、D 4、B
二、多选题 1、BE 2、AD 3、ACD 4、ABCDE
三、判断题 1、√ 2、×同系统 3、×同一省、市 5、√ 6、×总行清算中心 7、√ 8、× 9、√ 四、业务题
1、借：活期存款——东方纺织厂户 9800
贷：清算资金往来 9800 2、借：活期存款——华北商场户 5000
贷：清算资金往来 5000 3、借：活期存款——利恒针织厂户 13000
贷：清算资金往来 15000 4、借：清算资金往来 30000
贷：活期存款——亮亮装修公司户 30000
5、借：清算资金往来 12500
贷：活期存款——吉祥百货批发站 12500
6、借：清算资金往来 14200
贷：活期存款——五金交电批发站户 14200 7、借：汇出汇款 1800
贷：清算资金往来 1680 活期存款——东方纺织厂户 120 8、借：汇出汇款 2500
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贷：清算资金往来 2500
第七章 金融机构往来核算
复习要点
1、 同业往来的概念
2、 同城票据交换的概念、会计核算（联系票据业务） 3、 异地跨系统汇划款项转汇的方式（分录不要求掌握） 4、 同业拆借的核算
5、 商业银行缴存财政性存款和一般存款的核算 6、 再贷款的核算 7、 再贴现的核算
练习题
一、单选题
1、同城票据交换的主持人是：（ ）
A．提出行 B．提入行 C．人民银行 D．商业银行 2、商业银行向票据交换所提交中央银行存款账户送款单，说明其是：（ ） A．应付差额 B．应收差额 C．应付票据 D．应收票据 3、再贴现到期未收回，人民银行可以：（ ）
A．从再贴现申请银行账户中收取 B．从付款人银行账户中收取 C．作逾期贷款处理 D．继续向票据的付款人收款
4、提出行提出的是在本行开户的付款人委托银行从其账户中付出款项，划往在他行开户的收款人账上的各种凭证，称为：（ ）
A．应收票据 B．应付票据 C．代收票据 D．代付票据
5、汇出行和汇入行当地均无人民银行机构，汇出行的管辖行使用的会计科目是：（ ） A．待清算票据款项 B．活期存款 C．x x银行准备金存款 D．清算资金往来 6、“拆放同业”科目属于：（ ）
A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．损益类 7、再贴现利息，商业银行在核算时使用的科目是：（ ）
A．利息收入 B．利息支出 C．金融企业往来收入 D．金融企业往来支出 8、各商业银行之间相互划转资金的账务往来是：（ ）
A．商业银行与人民银行往来 B．商业银行往来 C．同业拆借 D．同城票据交换
9、目前商业银行应由（ ）向人民银行缴存法定存款准备金，由（ ）向人民银行缴存财政性存款准备金。 A.二级分行 B.总行 C.各级经办行 D.一级分行以上机构 10、某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1360万元，上次财政性存款余额为1352万元，则本次应（ ）。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元
11、商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请（ ）
A．年度性贷款 B．季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 二、多选题
1、商业银行将现金存入人民银行时，商业银行使用的科目有：（ ）
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A．现金 B．存放中央银行款项
C．X X银行准备金存款 D．银行存款 E．发行基金往来 2、商业银行一般存款存放的范围有：（ ）
A．企业存款 B．储蓄存款 C．农村存款 D．部队存款 E．基建单位存款 3、有关财政性存款的正确叙述有：（ ）
A．应全额即100％划缴人民银行 B．每旬调整一次，于旬后八日内办理 C．遇调整期最后一天为法定休假日，可顺延
D．应按本旬增加（减少）的实际数额，计算应缴存的金额 E．缴存金额以千元为单位，千元以下四舍五入 4、关于同业拆借的正确叙述有：（ ）
A．同业拆借是解决商业银行临时性资金不足 B．拆借双方商定拆借条件，并签订协议 C．拆借必须通过人民银行划拨资金
D．拆借可以在同城商业银行间进行，也可在异地商业银行间进行
E．人民银行通过“利息收入”和“利息支出”科目来核算同业拆借的利息
5、跨系统汇划款项，采取通过人民银行转汇的，汇出地没有人民银行机构，汇入地有人民银行机构，转汇行使用的会计科目有：（ ）
A．待清算票据款项 B．清算资金往来
C．存放中央银行款项 D．x x银行准备金存款 E．活期存款 6、同业拆借业务中拆出行使用的会计科目有：（ ）
A．同业拆入 B．拆放同业 C．金融企业往来收入 D．利息收入 E．利息支出 7、人民银行发放的贷款按期限划分主要有：（ ）
A．计划性贷款 B．临时性贷款 C．年度性贷款 D．季节性贷款 E．日拆性贷款 8、同城票据交换的作用在于（ ）。
A.快速传递凭证 B.加速结算业务处理
C.及时清算银行间往来欠款 D.使交换行货的不足的经营资金
9、处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按（ ）方式办理。 A.先横后直 B.先直后横 C.先横后直再横 D.先直后横再直 三、判断题
1、缴存财政性存款，在会计处理方法上初次缴存、定期调整和欠缴补缴完全一样。（ ） 2、同业拆借是解决商业银行临时资金不足，发挥中央银行宏观调控作用的工具。（ ） 3、各商业银行系统内50万元（含50万元）以上的汇划款项，均应通过人民银行转汇。（ ） 4、现行规定，各商业银行内部汇划一般存款和备付金存款的会计处理由各自总行决定。（ ）
5、异地跨系统汇划款项，通过人民银行转汇的，汇出行与汇入行所在地均无人民银行机构，则需要通过双方的管辖行办理有关业务。（ ）
6、商业银行之间拆借资金，可通过人民银行存款账户进行，也可以相互直接进行。（ ） 7、目前各商业银行跨系统汇划款项，均应通过人民银行转汇。（ ） 8、再贷款利息的计算，完全不同于商业银行向单位贷款的计息方法。（ ） 9、“x x银行准备金存款”科目属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。 （ ） 10、各商业银行总行的一般存款和备付金存款是合二为一，并存放在人民银行的。 （ ） 11、分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较小的商业银行以及信用社则采用集中制较适合。（ ）
12、商业银行跨系统异地结算资金往来，既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。（ ）
13、通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。（ ）
14、凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。（ ） 四、问答题
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