发布时间 : 星期二 文章集团公司内部审计管理办法更新完毕开始阅读9db9705b27d3240c8547ef0e
组长审阅后，送交被审计单位认证签署意见。
审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，经审计组长全面复核并确认后，应向内审部门负责人汇报。内审部门负责人认为有必要还需向分管领导请示汇报。
20.6 内审部门负责人应当采取有效方式和途径，对审计组的审计工作情况进行监督检查。
第二十一条 审计工作的终结阶段
21.1 审计组组长运用审计工作底稿所提供的材料，编写审计报告。审计报告是审计人员对被审计单位（项目）的经济活动审核后进行评价，提出审计意见、建议，做出结论的文件。审计报告应当做到格式规范，事实可靠，证据充分，定性准确，结论公正，建议可行。
21.2 内审部门应在管理权限范围内对审计问题提出处理意见或建议。 21.3 内审部门应建立审计报告复核制度。审计报告完成后，由内审部门指定专人复核。应重点复核如下事项:
21.3.1 与审计事项有关的事实是否清楚；
21.3.2 收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性； 21.3.3 适用法律、法规、规章和集团内控制度等是否正确； 21.3.4 审计评价是否恰当；
21.3.5 问题定性、业务处理、违纪处分和改进建议是否适当； 21.3.6 审计程序是否符合规定。
21.4 审计组应在审计事项实施终了后10日内完成审计报告，并送达被审计单位征求意见（特殊审计事项经分管领导同意可不征求意见）。
如果被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、研究。如认为被审单位的意见正确，应当修改审计报告；如果认为其意见不正确，应将不同意见作为报告的附件一并上报。
21.5 审计组将最终定稿的审计报告、被审计单位的书面意见、审计工作底稿、审计证据等有关资料一并报内审部门负责人审定。内审部门负责人审核后，报请集团公司分管领导批示。
第六章 职业道德与审计纪律
第二十二条 审计人员应具备的职业道德是：
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22.1 坚持原则，依法审计； 22.2 实事求是，客观公正； 22.3 廉洁奉公，不徇私情； 22.4 保守秘密，忠于职守； 22.5 实行回避制度。
第二十三条 审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律： 23.1 对审计出的重大问题不得隐匿不报；
23.2 不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告； 23.3 不得接受被审计单位的馈赠、报酬； 23.4 不得利用职权为个人谋取私利；
23.5 不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密，未经内审部门同意不得外泄审计资料。
第七章 审计档案
第二十四条 审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷”、“按项目立卷”、“边审计，边整理，审结卷成”的原则，定期移交，集中管理，不得长期存放在承办单位和个人手中。
第二十五条 审计档案资料主要包括： 25.1 内审部门下发的文件；
25.2 集团公司领导对审计工作的批示、决定、讲话和批复等；
25.3 审计中形成的审计通知书、审计报告、审计底稿、审计意见建议、财务报表、账证、电报、录音 （像）带、照片等取证材料；
25.4 内审部门对被审计单位采取临时措施的文件决定； 25.5 后续审计材料；
25.6 审计统计报表、年度审计项目计划、重要审计会议材料、审计工作总结、经验、制订的审计制度等及其他有保存价值的文件资料。
第二十六条 审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经单位负责人批准，按期归还。
第八章 附则
第二十七条 本办法自发布之日起执行。以前发布的与本办法不一致的同时废止。
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第二十八条 本办法由集团内审管理部负责解释。
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