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府财政部门责令退还或者追回国库库款，．并由上级机关对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。（3）违法进行预算收支的法律责任。隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府财政部门责令纠正，并由上级机关对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。
第十九章 金融法律制度
（一）填空题
1．我国金融体制的基本格局是以＿＿为主，＿＿为辅。
2．一般说来，中央银行充当三种角色，即＿＿、＿＿、＿＿。
3．以人民币支付中国境内的一切和的债务，任何单位和个人不得拒收。
4．商业银行以＿＿、＿＿、＿＿为经营原则。人民币汇率实行以＿＿为基础的、单一的、有管理的＿＿汇率制度。 （二）单项选择题 1．根据我国（外资金融机构管理条例）的要求，外资银行。合资银行的最低注册资本为（ ）人民币等值的自由兑换货币。
A.3亿 B. 2亿 C.1亿 D.4亿 2．在下列银行中，属于政策性银行的是（）。 A.中国工商银行 B。交通银行
C.中国进出口银行 D.中国银行 3．（中国人民银行法）明确规定，货币政策目标是（）。 A.稳定物价 B.增加就业 C.平衡国际收支
D.保持币值稳定，并以此促进经济增长 （三）多项选择题
1．融资租赁中的三方当事人包括：（）。
A.出租人 B.承租人 C.出卖人 D.购买人 2．按照信托法律关系来分，信托可以分为：（ ）。 A.贸易信托 B.不动产信托 C.法人信托 D.金融信托
3．中央银行为实现货币政策目标经常使用的三大手段是：（ ）。
A.提供贷款 B.法定存款准备金 C.公开市场业务 D.再贴现率 4．外汇包括：（ ）。
A.外国货币 B.特别提款权 C.外币支付凭证和外币有价证券 D.欧洲货币单位 5．属于中央银行的公共服务项目的是：（ ）。
A.要求金融机构缴存存款准备金 B.开展公开市场业务 C.为金融机构办理再贴现 D.向商业银行提供贷款 （四）简答题
1．简述中国人民银行的职责范围。 2．简述我国现行的外汇管理体制。 （五）论述题
试论商业银行的设立条件及其经营原则。
参考答案 （一）填空题
1．间接融资 直接融资
2．政府的银行 发行和银行 银行的银行 3．公共的 私人
4．效益性 安全性 流动性 5．市场供求 浮动 （二）单项选择题
1．A 2．C 3．D （三）多项选择题
1．ABC 2．ABD 3．BCD 4．ABCD 5．ABCD （四）简答题
1．答：根据《中国人民银行法》，中国人民银行履行下列职责：（1）依法制定和执行货币政费：（2）发行人民币，管理人民币流通；（3）按照规定审批、监管金融机构；（4）按照规定监督（203）管理金融市场；（5）发布有关金融监督管理和业务的命令和规章；（6）持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；（7）经理国库；（8）维持支付、清算系统的正常运行；（9）负责金融业的统计、调查、分析和预测；（川）依法从事有关的金融业务活动；（11）作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；（12）国务院规定的其他职责。 2．答：我国实行比较严格的外汇管理体制，其基本内容为：
1）就组织体制而言，国务院设置外汇管理局，作为中国人民银行管理下的，依法进行外汇管理的行政机构。国家外汇管理局及其分支机构依法履行外汇管理职责，负责实施外汇管理条例。
2）我国外汇管理的基本原则是：（1）通过加强外汇管理，保持国际收支的平衡，促进国民经济健康发展；（2）对境内机构、个人、驻华机构、来华人员的外汇收支或者经营活动，都必须实行外汇管理；（3）国家实行收支统计申报制度。凡有国际收支活动的单位和个人，必须进行国际收支统计申报；（4）在中国境内，禁止外币流通，并不得以外币计价结算。 （五）论述题
答：我国商业银行法规定，设立商业银行，应当具备下列条件：（1）有符合商业银行法和公司法规定的章程；商业银行章程，是指商业银行按照法定程序制定、以书面记载的关于商业银行组织机构和经营原则的基本准则。章程需记载的具体内容在有限责任形式的商业银行和股份有限公司形式商业银行有所不同。（2）有符合商业银行法规定的最低限额的注册资本。《商业银行法》第 13条规定，设立商业银行的注册资本最低限额为 10亿元人民币。城市合作银行注册资本最低限额为1亿元人民币。农村合作商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。（3）有符合任职资格的高级管理人员。（4）有健全的组织机构和管理制度。（5）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。
我国商业银行经营的基本原则是：根据商业银行法的规定，我国商业银行以效益性、安全性。流动性为经营原则，实行自主经营，自担风险、自负盈亏、自我约束。所谓效益性，是指商业银行以追求经济利益为目标，这是商业银行作为企业的本质。所谓安全性，是指商业银行收回资产的可靠程度。商业银行经营的资产与负债业务要最大限度地减少风险，以达到经营的长期稳定。所谓流动性，是指商业银行能够随时收回资金或付出资金，即满足客户支取存款或贷款的能力。由于商业银行是负债经营的企业，所以，其资产必须保持流动状态，否则就可能会发生挤兑甚至破产的后果。在“三性”原则中，效益性是目标，安全性是前提，流动性是条件。商业银行必须获得利润，信贷资金既要保障安全，又要不断循环，所以，要
全面执行“三性”原则。
第二十章 税收法律制度
（一）填空题
1．税率可以分为＿＿、＿＿、＿＿，这是税率的一种最重要的分类。
2．＿＿是商品税的核心税种，它是以应税商品或劳务的＿＿为计税依据而征收的一种商品税。
3．居民纳税人是指凡在我国境内有住所，或者＿＿的个人。
4．对销售货物征收增值税时，销售货物一般包括＿＿、＿＿、＿＿ 三种情况。
5．1994年的分税制改革将税种统一划分为＿＿、＿＿、＿＿，并完善了税收体系。 （二）单项选择题
1．纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳之日起，按日加收（ ）滞纳金。 A.3‰ B.1‰ C.2‰ D.5‰ 2．下列不属于营业税征税范围的是（ ）。 A.转让土地使用权 B.提供运输劳务 C.销售不动产 D.提供加工修理劳务
3．作为衡量税负高低的重要指标，也是税法的核心要素的是（ ）。 A.税率 B.征税客体 C.纳税环节 D.税目 4．关于外国企业缴纳营业税的正确表述是（ ）。
A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳 B.仅就其来源于中国境外的所得缴纳 C.就其来源于中国境内、境外的所得缴纳 D.其来源于中国境内、境外的所得都不缴纳 5．小规模纳税人应纳增值税额的征收率（ ）。 A.通常为5％，但小规模商业企业为4％ B.通常为6％，但小规模商业企业为4％ C.通常为13％，但小规模商业企业为 6％ D.通常为17％，但小规模商业企业为13％ （三）多项选择题
1．我国增值税的税率分为：（ ）。
A.基本税率 B.低税率 C.零税率 D.高税率 2．涉外企业所得税的税收优惠措施包括：（ ）。 A.分设15％和24％两档优惠税率 B.减免优惠，包括“两免三减”、“五免五减”等 C.再投资优惠 D.关税减免
3．税务基础管理是税收征纳的基础和前提，它主要包括：（ ）。
A.税务登记 B.账簿、凭证管理 C.税收减免 D.纳税申报 4我国税务机关的税务检查权主要有：（ ） A.资料检查权 B，实地检查权 C.资料取得权 D.存款查核权 5．下列属于商品税的税种有：（ ）。
A.资源税 B.消费税 C.关税 D.营业税 （四）简答题
1．简述税务代理制度。
2．简述纳税人违反税款征收规定的法律责任。 （五）论述题
试论我国的税款征收制度。
参考答案 （一）填空题
1．比例税率 累进税率和定额税率 2．增值税 增值额
3．无住所而在境内居住满1年 4．一般销售视同销售混合销售 5．中央税地方税中央与地方共享税 （二）单项选择题
1．C 2．D 3．A 4．A 5．B （三）多项选择题
1．ABC 2．ABC 3．ABCD 4．ABCD 5．BCD （四）简答题
1．答：税务代理，是指代理人受纳税主体委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。它是联系征纳双方的中介和纽带，有利于从总体上降低税收成本。 我国的税务代理制度的主要内容是：（1）注册税务师的考试和注册；（2）税务代理机构的管理；（3）税务代理的业务范围；（4）税务代理关系的产生和终止；（5）税务代理人的权利和义务；（6）违法从事税务代理的法律责任。
注册税务师可以从事的税务代理业务主要包括：办理税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳和申请退税、文书制作、税务咨询、税务行政复议等。
2．答：纳税人违反税款征收规定的法律责任，主要包括以下情况：（l）偷税行为，未构成犯罪的，除追缴其偷税款外，处以偷税数额5倍以下罚款；构成犯罪的，除追缴其偷税款外，应处有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。（2）欠税行为，未构成犯罪的，除追缴其欠款外，处以欠缴数额5倍”以下罚款；构成犯罪的，除追缴其偷税款外，应处有期徒刑或拘役，并处罚金。（3）抗税行为，未构成犯罪的，除追缴税款外，处以拒交数额5倍以下罚款；构成犯罪的，应处有期徒刑或拘役，并处罚金。（4）骗税行为，未构成犯罪的，除追缴其骗取的退税款外，处以骗取数额5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （五）论述题
答：所谓税款征收，是指税务机关依法将纳税人的应纳税款征收入库的一系列活动的总称。依据税收征收管理法及其实施细则的规定，具体如下：
1．在税款征收方式方面，税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及其他方式（如代扣代缴）征收税款。纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收2％滞纳金。经县级以上税务局批准，有困难的纳税人可以延期纳税，但最长不超过3个月。
2．在税款的退补方面，退税、补税必须依法进行。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关在发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，有权向税务机关要求退还。此外，因税务机关的责任，致纳税人未缴或者少缴税款的，3年内可以要求补缴，但不加收滞纳金。若因纳税人的过失，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；若需要追征的税额在10万元以上，则追征期可以延长至周年。对于纳一税人偷税、骗税行