发布时间 : 星期一 文章审计学试卷(一)更新完毕开始阅读a46eaa0d90c69ec3d5bb75de
情况序号 （1） （2） （3） （4） （5） 管理当局认定 存在或发生 存在或发生完整性 估价或分摊 完整性 表达与披露 审计目标 真实性 真实性完整性 估价 完整性 分类 审计证据的种类 书面证据 实物证据 书面证据 书面证据 书面证据 37:（1）购货发票比收料单可靠。这是因为购货发票来自公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠。这是因为购货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠。这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表旨在会计部门内部流转。
（4）工资发放单比工资计算单可靠。这是因为工资发放单需经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算表只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
（6）银行征询函回函比银行对账单可靠。这是因为银行征询函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。
38：（1）付款审核与支票签发没有分离，付款审核不应由出纳员执行。 （2）应收帐款对账程序不应由出纳员执行，应由会计人员执行。
（3）出纳员不应具有编制记账凭证的权力，这项工作应由会计人员完成。
（4）登记现金、银行存款、日记账的出纳员不应负责银行存款余额调节表的编制。