发布时间 : 星期二 文章浅析税务人员如何防范税收执法风险更新完毕开始阅读a4e3e354ad02de80d4d840a8
（三）防范税收执法风险，有利于构建和谐的税收征纳关系。作为税收管理部门，要面对和解决的是能否处理好国家与纳税人之间的权益关系，切实维护好税收法律规范及国家的大政方针能否得以正确地贯彻执行，更关系到税务机关能否营造良好的征纳关系和执法环境，因此，加强税收执法风险防范，必须警示税务人员时刻遵循法治原则，正确履行税收管理职责，减少各类涉税案件的发生，营造和谐的税收征纳关系，树立良好的税收执法公信力和执法形象。
（四）防范税收执法风险，有利于促进税务干部队伍的健康成长。税务干部队伍经常出现违法违纪而被追究刑事和行政责任，会严重影响到税收执法队伍的稳定，也必然会挫伤税收执法人员的信心和工作的积极性。通过防范和化解税收执法风险，就是切实维护税收执法人员的切身利益，促使广大税务干部不断提高抗风险能力，确保不犯或少犯错误，从而确保整个税务干部队伍的稳定和发展。
四、加强税务人员防范执法风险的建议
（一）加强防范风险教育，提高防范风险能力。一是开展防范风险教育，深化对执法风险防范的认识。加强对执法人员法律基础知识和执法风险教育。通过教育让征管一线人员明白徇私舞弊会导致责任追究，玩忽职守也会导致责任追究的观念，树立高度的事业心和工作责任感，自觉遵守职业道德和职业纪律，增强依法行政和执法防范意识。二是建立税收执法人员的定期培训制度。加强税收相关法律知识培
训，提高税收执法人员对新现象新问题的把握和应对能力。提高税务人员对“不作为”、“乱作为”等行为后果严重性的认识，引导税务人员增强风险意识、责任意识和忧患意识。三组织开展廉政警示教育。通过邀请纪委、检察院等领导讲课、组织收看风险警示教育案例，以案说法等形式进行警示教育。用典型的事例、鲜活的案例教育广大干部时刻绷紧风险意识之弦，自觉克服税收执法和行政管理中存在的侥幸、麻痹心理。
（二）加强税收制度建设质量，提高税收执法的科学性和可操作性。一是规范税收规范性文件制定、发布和备案备查等工作，避免因某些规范性文件出台的法律依据不充分所形成的政策性漏洞而给税务人员带来执法风险。二是坚持规范性文件定期清理制度，对内容不适当的文件及时进行修改或废止，避免因某些文件或制度缺陷而给税务人员带来执法风险。三是加强税收政策在落实执行过程中的调查研究，积极主动地向上级提出意见和建议，为税收政策的制定提供科学、客观地提供参考依据，尽量减少税收政策缺失带来的税收风险。
（三）强化规范数据管税，有效降低执法风险。一是建立数据管税的机制。以税收征管信息系统为基础，加快信息共享范围，尽可能全面地取得纳税人的涉税信息数据；要逐步把税收管理员巡查巡管的信息数据录入此系统，作为考核评价税收管理员工作的一项重要标准。三是要巩固数据管税
的成果。要从管理上找原因，提出完善管理的建议，达到解析一个疑点，堵塞一个漏洞，完善一项措施，规范一个行业管理的目的。四是打好数据管税的基础。抓好信息网络运维工作，强化数据质量管理，保证数据的充分、真实、准确、实用，为税收执法风险搭建信息管理平台。
（四）强化税收执法监督，严格防范过错追究。一是强化税收执法行为的事前监督，对不规范的文件及时清理和纠正，避免与税收法律冲突引发执法风险。二是强化执法行为事中监督。重点抓好税款核定、征收、稽查、涉税审批、处罚、发票管理等风险环节的监控制约。三是强化执法行为事后监督。适时组织税收执法检查，加强执法薄弱环节的实地检查监督，防范和制止各种违法违纪行为的发生。
（五）强化重点防范环节，提高执法风险控制能力。一是强化职责分离。针对税收执法机构设置、岗责体系和业务流程中潜在的高风险区域，及时调整职责设置和权力运行体系，调整完善涉税业务流程，建立分工清晰、职责明确、运行高效、协调有序的税收管理体系，避免税收执法权的过度集中以及监控盲点的出现。二是强化内部业务互动和协作。要强化征收与管理、管理与稽查、稽查与审理，以及区域管查部门之间的业务互动，建立健全业务协调工作制度机制和联合行动机制。三是强化重点防范，确保防范到位。对重点执法人员税务管理员、税务稽查员和重点执法环节进行重点防范。抓住重点环节税务稽查、减免税审批、发票管理、税
款入库；盯紧税务稽查的回避处理、退户处理、检查时限、办理撤案、现场稽查和取证、账外调查、税收保全措施等；规范税务管理权限，对停业管理、注销税务登记、税种核定管理、发票管理、享受税收优惠政策企业资格认定管理、企业所得税汇算清缴管理、纳税评估管理等执法行为重点防范。四是强化税收执法风险控制与征管质量考核和人员绩效考核的联系。充分发挥各种管理措施的作用，建立起以税收执法责任制为核心的监督考核管理机制，强化激励与约束，综合提升风险控制能力。
（六）加强部门配合，打造依法治税交流平台，形成税源管理合力。一是严格执行纳税服务制度，牢固树立公正、公开和文明执法是最佳服务的理念，最大限度地满足纳税人合理的纳税需求，促进纳税人依法纳税，为减少执法风险努力营造和谐的税收管理环境。二是进一步完善以国税、工商等部门数据比对为基础，积极加强与司法、公安、工商、金融及当地政府部门的沟通和协调工作，争得他们的理解和支持，提高税收执法能力，降低税收执法风险。