发布时间 : 星期一 文章税收管理案例分析题50道更新完毕开始阅读a5eba74e767f5acfa1c7cdfb
(难易程度：较难)
11、甲企业属于生产玻璃幕墙的企业，无安装资质。2009年5月份，销售给乙企业玻璃幕墙1000万元（不含税），合同约定，由甲企业负责安装，另外收取300万元的安装费。该企业分别向国税局和地税局申报收入1000万元和300万元。根据现行税收政策，分析甲企业申报是否正确？(难易程度：很难)
12、某生产混凝土搅拌机的企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万元。税务部门在审核时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购臵总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5％）；
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；
(3)7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)12月，该企业购进环境保护专用设备一台，购臵价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：(难易程度：较难)
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(1)计算该企业当年设备折旧税前扣除额； (2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额； (3)计算该企业当年在建工程贷款利息税前扣除额； (4)计算该企业当年应纳税所得额；
(5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。
13、某酒厂为增值税一般纳税人，执行企业会计准则，其产品为川三牌粮食白酒，每瓶500克，每箱4瓶，每箱不含增值税售价240元。税务稽查人员在2009年实施纳税检查时发现2008年10月25日第25号记账凭证以及原始凭证如下：
记 账 凭 证 2008 年10月 25 日 凭证编号 25 摘 借 方 科 贷 方 金 记账 单√ 据√ 2√ 张 附
要 总账明细总账明细 百 十 万 千 百 十 元 角 分 偿应付甲公还货合 1 5 0 0 0 0 0 0 3 2 5 0 0 0 0 库存白酒 资本债务 1 1 7 5 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：王一 记账：王 二 稽核：王三 制单：王四
附件1：
产 品 出 库 单 2008年 10 月 25 日 № 4202390
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备品 名 单 位 川三白酒 箱 500 65 数量 发出 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 甲 3 2 5 0 0 0 0 公 司 金 额 注 第还二联 记账债联 务 仓库保管员 张三 领取人 王一 附件2： 甲方：XX市甲公司 债务重组协议 乙方：XX市川三酒厂 因乙方资金困难，无法按期偿还其欠甲方款项15万元，现双方经协商，同意乙方以生产的川三白酒500箱抵偿该笔债务。 乙方应于本协议签定之日起3日内将川三白酒500箱发送至甲方，甲方收到川三白酒500箱后不再行使该笔债权追索权，乙方不再负有与该债务相关的任何义务。 法人代表：胡大 法人代表：赵大 甲方（章） 乙方（章） 2008年10月25日 2008年10月25日 要求：分析有关业务处理是否正确？如果存在涉及增值税、消费税、所得税的问题，请根据上述资料，请分析其账务处理是否正确，如果影响增值税、消费税和企业所得税，请计算应补缴的税款并作出相应的账务调整。（只考虑由此产生的城建税、教育费附加和对企业所得税的影响，上缴税款、罚款、滞纳金等其他事项略，
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增值税查补金额调账至“应交税金——未交增值税”账户。共10分）。(难易程度：较难)
14、某公司执行企业会计准则，2008年初应收款项合计2000000元,“坏账准备”贷方余额220000元。当年发生坏账350000元，收回2007年已确认的坏账30000元。年末经计算应保留坏账准备金140000元。另外，该公司于当年3月出售2007年9月份以短期获利为目的而购入的股票，其账面成本200000元，账面公允价值变动-50000（为2007年底确认入账），出售实得款项210000元。请根据上述资料：
（1）计算该公司2008年末应计提的坏账准备金额并说明在企业所得税汇算清缴时应如何纳税调整。
（2）计算该公司出售股票最终确认的投资收益并说明在企业所得税汇算清缴时应如何纳税调整。(难易程度：很难)
15、为了给外地客户发货，某汽车配件加工企业与个体运输司机黄某签订了《车辆租赁合同》。由黄某负责企业货物的长途运输，企业负责提供车辆用油，并按照里程数给予一定标准补贴。2009年，企业共为黄某货运车辆外购柴油411.76万元，并取得进项抵扣凭证抵扣进项税70万元。近期，当地国税机关对企业纳税评估时指出，企业外购柴油取得的进项税不能抵扣，应作进项税转出。这让企业十分不解，租车发货是经营性租赁行为，为什么油费支出不能抵扣进项税？ 请根据上述资料分析税务机关的处理是否正确？理由是
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