发布时间 : 星期一 文章税收管理案例分析题50道更新完毕开始阅读a5eba74e767f5acfa1c7cdfb
(4)计算该企业当年应纳税所得额；
(5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。
21、某公司执行企业会计准则，2008年初应收款项合计2000000元,“坏账准备”贷方余额220000元。当年发生坏账350000元，收回2007年已确认的坏账30000元。年末经计算应保留坏账准备金140000元。另外，该公司于当年3月出售2007年9月份以短期获利为目的而购入的股票，其账面成本200000元，账面公允价值变动-50000（为2007年底确认入账），出售实得款项210000元。请根据上述资料：
（1）计算该公司2008年末应计提的坏账准备金额并说明在企业所得税汇算清缴时应如何纳税调整。
（2）计算该公司出售股票最终确认的投资收益并说明在企业所得税汇算清缴时应如何纳税调整。
(难易程度：较难)
22、某商场将库存商品的一部分，如笔记本、碳素笔等领用到本企业的管理部门做办公用品使用，成本价5000元，同类货物的不含税售价7000元。该企业给自己开具普通发票入帐,账务处理为：
借：管理费用——办公费5000
贷：库存商品5000
问 （1）上述业务是否属于增值税视同销售行为？是否缴纳增值税？ 简要说明政策依据
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（2）税务处理是否准确？简要说明政策依据？如何处罚？ (难易程度：较难)
23、某地地税局集贸税务所在2009年12月4日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户王某(每月其15日缴纳上月税款),打算在12月底收摊回外地老家,并存在逃避缴纳2009年12月税款1200的可能,该税务所于12月5日向王某准备将其剩余的货物运走，于是当天以税务所的名义由所长签发向王某下达了扣押文书，由税务人员李某一人将王某的价值约1200元的水果扣押在借用的某厂仓库里。后王某立即缴纳了税款，但因仓库保管员不在未能及时返还，两天后税务所将扣押的水果返还王某时发现部分水果冻坏。王某向县地税局提出赔偿。
问：1、税务所的执法行为有哪些错误； 2、个体工商户王某能否获得赔偿。 (难易程度：一般)
24、某化工公司是一家坐落于国家级高新技术产业开发区内的高新技术企业，2003年5月正式建成并投产。按规定，公司自投产之日起可以享受2年内免征企业所得税的优惠政策。近日，税务机关在检查中发现，该公司2004年度企业所得税申报表中填写的亏损额为116万元，但经过审核，实际亏损额只有67万元。税务人员当即指出这种虚报亏损的做法是错误的。但财务人员辩解说，虽然上报的亏损数字要比实际数字大，但并未影响公司当年亏损的事实，
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而且2004年本身属于免税期，不用缴税，因此多报一点亏损也没有多大关系。请用税法知识分析一下财务人员解释是否正确？(难易程度：一般)
25、2005年11月，某市地税城区分局在对某公司进行检查时发现，该公司2004年1―12月合计少扣缴个人所得税36万余元。在履行有关程序后，城区分局以市地税局的名义决定按照《税收征管法》第六十九条的规定对该公司处以应扣未扣税款50%的罚款，同时还要求该公司补扣36万元的个人所得税。该公司认为要求其补扣应扣未扣税款的处理没有法律依据。其理由是新《税收征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款50%以上3倍以下的罚款。”法律明确规定由税务机关对扣缴义务人进行处罚，并追缴税款。那么，税务机关对该公司未履行代扣代缴义务的行为只能处以罚款，而不能再行要求它们履行代扣代缴义务。因此，该公司申请了行政复议。经过审理，决定维持已作出的处理决定。请分析税务机关的处理是否正确？(难易程度：很难)
26、某县个体运输业主刘某，2003年度因未向税务机关申报缴纳税款，经税务机关通知后仍不申报。2004年3月21日，税务机关对其下达了《应纳税款核定书》，依法核定其年应纳税款5000元，同时下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月31日前缴纳。刘某对税务机关核定的应税收入不服，于4月2日在向主
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管税务机关缴清税款及滞纳金后，依法向县地税局申请复议，但县地税局却不予受理。刘某遂向人民法院提起行政诉讼，同样得到的是不予受理的裁决书。请分析税务机关的处理是否正确？(难易程度：一般)
27、某某国税局在企业所得税汇算清缴检查时发现X公司存在一下问题：在费用明细账中列支纳税申报被罚款2000元；未按要求履行合同而支付罚款1000元；因逾期归还银行贷款被追加罚款1324.5元。对于这些罚款，企业会计人员小李认为在计算所得税时应该全部不予抵扣。他胸有成竹地说：“《所得税暂行条例》不是规定罚款支出不能在税前扣除吗？我这么做可全都是按规定来的。”请分析企业会计人员的说法正确吗？(难易程度：一般)
28、某地地税局在对所辖某企业进行日常检查时发现，该企业应扣未扣王某个人所得税2320元。地税局责成该企业在15日内将应扣未扣的税款补扣，并对该企业处应扣未扣税款0.5倍的罚款。该企业财务人员解释说：“未扣税款的原因不是企业不扣缴，而是由于王某拒绝扣缴，企业不是税务机关，纳税人拒绝扣缴企业有什么办法？”他们对地税局的做法表示不理解。你作为一名税务人员，应怎样向纳税人做好解释？(难易程度：较难)
29、最近，某地一破产企业要求国税部门退还留抵税款大于累计欠税的那部分税款。对此，税务部门的答复是，破产企业留抵税款大于累计欠税的不能退税。但企业方面认为，未抵完的留
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