发布时间 : 星期六 文章收支和预算管理业务内部控制流程图更新完毕开始阅读ac0e7d36a66e58fafab069dc5022aaea988f414f
（三）预算绩效管理
确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用 三、风险点及主要防控措施一览表 （一）预算编制及批复
流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 提出新增需提出的新增需1、建立财政补助人员和资产提出新增需求、评审新求不真实，虚基础信息数据库，加强需求审求的业务部增项目 报人员、资产、核； 门 业务工作内2、建立和完善项目评审制，容，新增项目对于建设工程、大型修缮、信未经过科学论息化项目等专业性较强的重证和评审。 大事项，需先进行项目评审。 预算编制及批复 按规定的预算编审程序进行预算编制 预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 1、召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制； 2、建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制； 3、加强预算合理性和合规性审核。 单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。 预算编制部门 预算批复 预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。 预算管理委员会 9
（二）预算执行 流程 关键环节 预 算 预算收 执 入管理 行 预算执行 效果管理 预算支 出管理 风险点 没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出 主要防控措施 责任主体 单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构 1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 没有按照规定建立收入监控机制，按照进度足额收取收入组织收入并及时上缴 并相应上缴财政 没有进行预算1、建立预算执行监控机制，执行分析，没运用信息系统对业务部门的有建立有效沟预算执行情况进行监控； 通机制，可能2、建立预算分析机制，召开导致预算执行预算执行分析会议，定期通报进度偏快或偏预算执行情况，研究存在的问慢 题，提出改进措施。 收入执收部门，财会部门 单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构 （三）决算和预算绩效管理 流程 关键环节 风险点 决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下 主要防控措施 责任主体 决算和预算绩效管理 决算编制 预算绩 效管理 预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效1、按照财政部门要求，按照财会部门 规定的时间、格式、要求进行决算编制； 2、决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认； 3、加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告； 4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。 1、建立绩效管理制度； 绩效考评组2、预算绩效目标的设定要经织单位和个过调查研究和科学论证，目标人 要指向明确，细化量化，符合客观实际； 3、评价标准和评价方法科学10
方法不科学，合理、客观公正，要形成评价评价结果流于报告； 形式 4、评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。
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第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 （一）收入业务 了解收入业务的管理结构和业务的主要环节收入业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设 （二）支出业务
支出审批了解支出业务的管理结构和业务的主要环节支出审核支出业务支付控制梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设核算与归档（三）债务业务
了解债务业务的管理结构和业务的主要环节债务项目的确定债务履行梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设债务业务债务核算与归档
二、风险点及主要防控措施一览表 （一）收入业务
流程 关键环节 收入管理
风险点 截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入 主要防控措施 责任主体 1、建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责收入执收部任追究； 门，财会部2、建立收入征管信息系统，门 进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账； 12