发布时间 : 星期四 文章浅析工商银行提高资本充足率的重要性更新完毕开始阅读ac5319cd2cc58bd63186bd47
本”包括股本和公开的准备金，这部分至少占全部资本的50%。而 “附属资本”则包括未公开的准备金、资产重估准备金、普通准备金或呆帐准备金、带有股本性质的债券和次级债券。
(2)资产的风险数
风险加权计算是指根据不同类型的资产和表外业务的相对风险大小，赋予它们不同的加权数，即0%、20％、50％和100％，风险越大，加权数就越高。2银行的表外业务应按“信用换算系数”换算成资产负债表内相应的项目，然后按同样的风险权数计算法计算（见表1-1）。
表 1-1：《旧巴塞尔协议》关于银行主要资产的风险加权系数
风险权重 0% 对应资产负债表内资产内容 现金、对本国中央银行的债权、对其他OECD 国家（或中央银行）主权担保债等 3对应的表外项目内容 初始期限在一年期之内的，或者是可以在任何时候无条件取消承诺 20% 由多国发展银行担保的债权、由 OECD 国家金融机构提供担保债权、由 OECD 国家的公共部门、与贸易有关的短期债权（如有非 OECD 国家中央银行、银行担保不超过一年的担保的信用证） 债权、在途现金等 有完全资产抵押担保的房地产或者个人零售贷款等 履约担保书、即期信用证、证券发行便利、期限不超过一年的信贷额度 50% 100% 其他（如对非公共部门的债权、对非OECD银行、直接付款的替代方式。例如，国家超过一年的债权等） 起担保作用的即期信用证等 注：1、资料来源：Basel Committee On Bank Supervision《International Convergence
Capital Measure and Capital standards》
(3)资本比率的标准。
该协议规定，到1992年底，所有签约国从事国际业务的银行其资本与风险加权资产的比率应达到8％，其中核心资本至少为4%。
（4）过渡期和实施安排。
该协议规定，至1992年底为实施过渡期，1992年底必须达到8％的资本对风险加权资产的比率目标。 1.2.2 新巴塞尔协议的计算方法
《新巴塞尔资本协议》（以下简称《新协议》）是在对《旧巴塞尔协议》的完
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巴曙光、刘清涛．基于资本充足率银行风险监管[J]．（2004）
OECD是指世界经济合作与发展组织，这里包括该组织的成员国与国际货币基金组织达成与其借款总安排相关的特别贷款协议的国家
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善，它包含最低资本要求、监管当局对资本充足率的监督检查和信息披露三大支柱。《新协议》在计算资本充足率的时候，考虑到了银行的主要风险。其计算公式是:资本充足率=资本/(风险加权资产＋12.5×市场风险资本要求＋12.5×操作风险资本要求)。对于信用风险，《新协议》提出了标准法和内部评级法(the Internal Ratings-Based approach, IRB)两种；对于市场风险，提出了标准法和内部模型法(the Internal Model approach，IM)；对于操作风险，提出了基本指标法、标准法和内部测量法(the Internal Measurement Approach, IMA)。以信用风险的标准法为例，《新协议》取消了对非 OECD国家的歧视，对于银行资产，按其是否有外部评级，以及外部评级机构对资产评级结果给予一定的风险加权系数(见表 1-2)。
表1- 2：《新巴塞尔协议》关于银行主要资产的风险加权系数
评级对象 主权评级 银行和证券机构 方法1 方法2 AAA到AA- 0 20 20 20 AAA到AA- 20 A+到A- 20 50 50 20 A+到A- 50 BBB+到BBB- 50 100 50 20 BBB+到BBB- 100 BB+到 B- 低于 B- 100 100 100 50 低于 BB- 150 150 150 150 150 未评级 100 未评级 100 100 50（长期） 20（短期） 其他 公司 资料来源:International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, A Revised Framework
注：方法 1 下使用的是金融机构所在国家的评级来确定风险权重，在这种情况下金融机构的评级不能超过国家主权评级;
方法2下使用的是对金融机构本身的评级确定风险权重;这里短期是指到期时间小于等于3个月。
1.2.3中国商业银行资本充足率计算方法
2004年3月1日，中国银监会发布《商业银行资本充足率管理办法》（以下简称为《办法》）4。以中国工商银行为首的国有四大银行根据《办法》在计算资本充足率的时候，比《旧巴塞尔协议》多考虑了市场风险。其计算公式是：资本充足率=（资本－资本扣除项）/（风险加权资产＋12.5×市场风险资本）。
（1）资本的构成
《办法》将资本包括核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本或普通股、
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袁旭．我国商业银行资本充足率管理的瓶颈及对策[J].改革与战略.2005，（09）137-140
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资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债务。附属资本不得超过核心资本的 100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的 50%。资本扣除项包括商誉、商业银行对未并表的金融机构的资本投资以及商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
（2）风险系数的确定
《办法》在确定风险系数比较审慎。对《旧巴塞尔协议》的不合理之处进行了改正。《办法》在主权评级的基础上，考虑到市场的评级（见表1-3）。
表 1-3：《商业银行资本充足率管理办法》关于信用风险权重的规定
对应的资产负债表内资产内风险权重 容 现金、对我国中央银行的负债、对评级为 AA-及以上国家和地区政府和中央银行的债原始期限不足1年的承诺；原权；对我国政策性银行的债0% 权；对我国中央政府投资的金条件撤销的承诺 融资产管理公司的债权；对我国商业银行原始期限四个月以内的债权等 对我国商业银行原始期限四个月以上的债权；对评级为 20% AA-及以上国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权 对评级为 AA-及以上国家和地区政府投资的公用企业的50% 债权；对我国中央政府投资的公用企业的债权；对个人住房抵押贷款 与某些交易相关的或有负债 与贸易相关的短期或有负债 始期限超过1年但可随时无对应表外项目内容 5
对评级为 AA-以下国家和地等同于贷款的授信业务；信用区中央银行的负债；对评级为 100% AA-以下国家和地区政府投资购买协议 的公用企业的债权 注：资料来源：中国银行业监督管理委员会令（2004 年第 2 号）《商业银行资本充足率管理办法》
风险仍在银行的资产销售与 6