发布时间 : 星期日 文章建筑公司项目部经营指导手册更新完毕开始阅读aee246bfaff8941ea76e58fafab069dc5122477b
湖州XX建筑工程有限公司
《项目部财务管理指导手册》
为了加强.规范工程项目部的日常财务管理工作，加强会计核算，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》.《企业会计制度》.《公司财务管理制度》.《项目部财务管理制度》的规定，结合当前项目施工中的具体情况，特制订以下财务管理指导手册。 1.签订合同与管理
项目部在施工活动中，所涉及的材料采购.设备租赁等必须以公司或项目部的名义对外签订合同，禁止以任何个人名义对外签订合同，禁止用“项目部章”.“项目部技术专用章”签订任何形式的合同.协议.承诺书等等，凡涉及合同必须由公司审核通过，才能签订合同。所有合同（包括材料采购合同.分包合同.补充协议等等）原件必须上交给公司一份，项目部留复印件，原件需要时可向公司借用，应及时登记好合同等的相关台账。在采购材料时尽量选择增值税一般纳税人的单位企业，合同中需注明提供增值税专用发票，可增加进项税抵扣降低负税成。 2.开票和缴税
（1）开票收取工程款要避免在月底几天开票，因为月底开票可能工程款不能在本月收到，但是我们当月的税收要上缴国地税，无法取得抵扣发票，同时也会对项目资金周转带来一定影响，所以要尽可能做好与建设方的协调工作，争取在月初开票。
（2）对县外项目部要特别注意，公司开出给项目部收取工程款的发票，必须在本月前缴纳税款，严禁跨月缴纳税款。如果跨月再缴纳税款，公司不能在当月抵扣销项税，当月税款公司也必须还要缴纳，对财务处理带来很大困难，不仅资金被占用，也会增加财务成本，同时财税部门会对公司当月未按时缴税进行核查和处理。
（3）由于单张发票限额的问题，同一笔收取工程金额较大时，需要开多张发票，在缴纳税款是要按单张发票分别缴纳，不得合并缴纳。 3.工程款的使用
公司收到建设方进度款后按内部承包合同规定扣除相应金额用于上交公司管理费及国家税金，其余部分留作支付工程材料款及工资用，做到专款专用，项目经理在付款前需向公司财务部提交用款计划，所有款项需经公司领导审批后方可付款 4.材料发票与付款
（1）购买材料应取得增值税专用发票，需提供发票联和抵扣联，并且在发票上加盖发票专用章，取得发票后要及时上交公司财务用于抵扣销项税，原则上避免跨月，月底最后二日取得发票的先将发票扫描发送给公司财务人员。
（2）材料款一律由公司银行账户付款，先收票后付款的原则，要核对收款单位.材料供应商.发票单位是否一致（是否与合同相符），做到“票留.物流.资金流”真实一致。每笔材料款应有对应的送货单.入库单或验收单，根据每日入库情况及付款情况做好登记备查明细账，每月与材料供应商做好对账工作，做到与每个合作单位账目清晰，
项目承包负责人必须在发票联背面签字同意付款（“抵扣联”上不嫩签字），杜绝将材料款付给个人，在付款前虚向公司财务部提交申请用款，经公司审批后方可付款。
（3）财务人员是管理项目部所发生进入工地材料；收集成本发票（按完成产值向材料商索取发票），整理.登记.分类各类材料发票明细账，比如“普票”.“专票”.“其他票”，登记清单表中要有：开票日期.发票号码.数量.单价.金额.
（4）财务人员要对可抵扣的“增值税专票”设立明细表；表中要分为：开票总额.税后价.抵扣税款金额，要与项目部办理交票签字手续，这样做是为了项目部与公司有账可查，手续清楚。
特别要注意：在增值税专用发票“抵扣联”上是不能有签名的，希望大家一定要记得
5.机械设备租赁与发票.付款
机械设备及钢管.扣件租赁进场后，要根据租赁合同仔细核对送货单和实际是否相符；并开具验收单或入库单。财务人员应会同仓管人员做好每月（日）租费结算与登记，并及时与出租方核对账目，付款时要求出租方应提供增值税专用发票，付款方式同上第4条发票与付款。
6.项目部管理人员工资发放
项目经营责任人（承包人）及主要管理人员（项目经理.建造师.技术负责人.安全员.质量员.施工员.材料员），每月工资统一由公司财务人员代发至本人名下银行卡中，在次月记录项目部成本。同时项目部
需做好考勤工作，并将考勤表在次月上交公司，作为工资发放依据。在付款前需向公司财务部提交申请用款，经公司领导审批后方可付款。（注：工资最好能取得通过劳务公司开票） 7.项目班组人员管理与工资发放
项目部应在各班组人员进场时，收集项目部所有人员身份证原件进行扫描并复印一份留存项目部，编制登记职工花名册，应妥善保管好职工花名册及身份证复印件。
对于民工工资的发放，所有民工统一在公司开户银行办理工资卡，公司财务人员将每月工资款（生活费）汇入民工银行卡上。班组人工工资发放手续（工资表，承包班组结算单，考勤表，民工工资承诺书）最好能做到在发放民工工资时给予拍照。若民工有向班组借款的需办理借款手续。对发放点工工资款，必须要有身份证复印件，本人在工资单上签字并按手印。在付款前需向公司财务部提交申请用款，经公司领导审批后方可付款。（注：工资最好能取得通过劳务公司开票） 8.备用金的使用
项目承包负责人领用备用金最高额度暂定为万元，用于支付工程部分小额材料和相关费用开支，用完后采用发票报账，报销的发票最好取得增值税专用发票。 9.零星材料及费用报销
工程开工后零星材料的采购尽量选择能提供增值税专用发票的单位采购，在报销款时把发票.送货单.入库单或验收单一一对应。 差旅费报销需要写明出差日起.出差目的地.出差期间的住宿费用应