发布时间 : 星期三 文章2010年注税备考—财务与会计考试测验模拟试题12更新完毕开始阅读b22137a1b0717fd5360cdce5
中国资格考试网
电话：010—82599345 QQ:774006579
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0 C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100
D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元 62. 下列说法中，正确的有（）。
A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认
D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产应确认为资产
E.当某项交易不同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产应确认为资产
63. 关于债务重组准则中将债务转为资本的，下列说法中正确的有（）。
A.债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为债务重组利得
B.债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积
C.重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益 D.重组债务的账面价值与股份的面值总额之间的差额，计入当期损益
E.重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，确认为债务重组损失，计入当期损益 64. 下列有关售后回购处理正确的有（）。 A.售后回购核算中不会涉及到发出商品的核算
B.有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
中国资格考试网
电话：010—82599345 QQ:774006579
C.有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍应将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用 D.售后回购在任何情况下都不确认收入
E.采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用
65. 关于让渡资产使用权产生的收入的确认与计量，下列说法中正确的有（）。
A.让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够可靠地计量” 时才能予以确认
B.让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“发生的成本能够可靠地计量” 时才能予以确认
C.使用费收入金额，按照实际收费时间计算确定
D.利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 E.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 66. 企业确定合同完工进度时可以选用的方法有（）。 A.累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例 B.已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例 C.实际测定的完工进度 D.计划完工进度 E.约定产量比例法
67. 上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）。
A.因市场汇率变动导致外币存款严重贬值 B.以前年度售出商品发生退货 C.董事会提出股票股利分配方案 D.发生重大诉讼、仲裁或承诺事项 E.对外签订重大抵押合同
68. A股份有限公司2008年年度财务报告批准对外公布的日期为2009年3月30日，实际对外公布的日期为2009年4月1日。该公司2009年1月1日至4月1日发生的下列事项中，不应当作为调整事项处理的有（）。
A.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1 000万元，对此项诉讼甲公司已于2008年末确认预计负债800万元
B.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕 C.4月1日甲公司为从丙银行借入8 000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
D.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2009年1月5日与丁公司签订
中国资格考试网
电话：010—82599345 QQ:774006579
E.3月1日发现2008年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
69. 甲公司当期发生的交易或事项中，会引起现金流量表中筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有（）。
A.支付应付债券利息
B.向投资者分派现金股利300万元 C.收到投资企业分来的现金股利500万元 D.发行股票时由证券商支付的股票印刷费用 E.出售固定资产取得价款
70. 将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（）。 A.投资收益
B.递延所得税负债增加 C.营业外收入 D.固定资产报废损失 E.经营性应收项目增加 三、计算题 （一）
某公司目前资本结构如下：负债20万元，其税前资本成本为10%，另外有普通股6万股，每股账面价值10元，权益资本成本为15%，该公司目前息税前利润为40万元，所得税税率为25%，现在该公司拟再发行债券100万元，用来购买新设备,购入设备后即投入使用，每年可为公司增加收入80万元，付现成本40万元，该设备可以使用4年，按直线法计提折旧，期满没有残值。债券的票面金额为1000元/张,票面利率为10%,期限为4年,发行价格为1066元/张。（4年,8%的年金现值系数为3.3121,4年，8%的终值系数为4.5061） 根据以上资料，回答下列问题： （1）举借新债前的每股收益（）。 A.5 B.4.25 C.4.75 D.5
（2）举借新债前的加权平均资本成本（）。 A.13% B.13.13% C.13.75% D.14%
（3）计算债券筹资的税前资本成本（）。 A.7% B.6%
中国资格考试网
电话：010—82599345 QQ:774006579
C.9% D.8%
（4）该设备投资的现值指数（）。 A.1.1 B.1.2 C.1.4 D.1.6 （二）
甲企业自2007年4月1日起为乙企业开发一项系统软件。合同约定工期为两年,合同总收入为100000元,2007年4月1日乙企业支付项目价款50000元,余款于软件开发完成时支付。4月1日,甲企业收到乙企业支付的该项目价款50000元,并存入银行。该项目预计总成本为90000元，到2008年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计总成本已为102000元，完工时乙企业很满意，同意支付奖励款5000元。其他相关资料如下:
时 间 收款金额（元） 累计实际发生成本（元） 预计将要发生的费用 2007年4月1日 50000 2007年12月31日 36000 54000 2008年12月31日 81600 20400 2009年4月1日 102000 0
该项目于2009年4月1日完成并交付给乙企业,但余款尚未收到。甲企业按累计发生的成本占预计总成本的比例确定该项目的完工程度。假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）下列事项中,正确的是（）。
A.2007年4月1日收到乙企业支付的项目价款50000元时甲企业应确认收入 B.2007年12月31日的完工程度为40% C.工程奖励形成的收入不应当计入合同收入 D.2009年4月1日应确认合同损失
（2）关于甲企业2007年度业务的会计处理，下列选项中不正确的是（）。 A. 2007年确认的合同收入为36000元 B.2007年使利润总额增加4000元
C.2007年12月31日预收账款余额为10000元 D.2007年确认的合同费用为36000元
（3）关于甲企业2008年度业务的会计处理，下列选项中不正确的是（）。 A. 2008年末完工百分比为80% B.2008年确认的合同收入为40000元