发布时间 : 星期一 文章《税法》期末考试卷(A)更新完毕开始阅读b2c23874aeaad1f346933fae
??????????线????? ?：?级?班? 订 ? ? ? ? ? ? ? ? 装 ：?号?学? ? ? ? ? ? ? 线 ? ? ? ? ?：?名?姓?订???????装???????????广西财经学院2013-2014学年第一学期 《税法》课程期末考试试卷（A ）卷
适用班级：会计11412-会计11413
考试时间： 120分钟 （闭卷） 考试课程 课程开课院部：财政与公共管理学院 题 号 一 二 三 四 五 六 七 八 总 分 核分人 应得分 15 20 15 20 30 100 实得分 得分 评卷教师 一、单项选择（15分，每小题只有一个答案是正确的，选对答案1分） 1. 税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（ ）。
A 税收是重要的经济杠杆 B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证 D 税收具有的形式特征
2. 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A 税率 B 计税依据 C 征税对象 D 纳税环节
3. 下列税率形式，在缩小收入差距方面，其作用最为突出的是（ ）。
A 比例税率 B 超额累进税率 C 定额税率 D 复合税率
4. 2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。
A 由过去的生产型转为消费型 B 由过去的收入型转为消费型 C 由过去的生产型转为收入型 D 由过去的消费型转为生产型
5. 自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控专用发票，须自开票之日起（ ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A 30 B 60 C 90 D 180 6. 增值税的纳税期限为（ ）。
A 5日、10日、15日
B 1日、5日、10日、15日
C 1日、3日、5日、10日、15日、1个月
D 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 第1页 （共6页） 2011级《税法》A 卷
7. 某企业受托加工一批白酒，委托方提供的不含税材料成本为50万元，加工数量为400吨，不含税加工费为20万元，白酒的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该批白酒的组成计税价格为（ ）。 A 87.5万元 B 137.5万元 C 20万元 D 70万元
8. 酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回包装物，则押金的税务处理为（ ）。
A 缴增值税和消费税 B 两税均不缴
C 缴增值税，不缴消费税 D 缴消费税，不缴增值税
9. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间为（ ）。
A 合同约定收款日的当天 B 收到货款的当天 C 发出货物的当天 D 双方约定的任一时间 10. 纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税地点是（ ）。
A 纳税人所在地 B 受赠人所在地 C 不动产所在地 D 赠与双方商定
11. 下列各项中收入，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
A 接受捐赠的收入 B 转让无形资产的收入 C 转让固定资产的收入 D 销售材料的收入
12. 某企业毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A 10139.50元 B 11850元 C 10863.22元 D 10900元
13. 根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，可以扣除。 A 12% B 10% C 3% D 2%
14. 下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（ ）。
A 同一项目连续性取得劳务报酬，其全部收入为一次
B 同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 C 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D 特许权使用费所得，以一项特许权一次许可使用所取得的收入为一次 15. 李某2009年取得特许权使用费两次：一次收入3000元，另一次收入8000元，其应纳个人所得税共计（ ）。 A 1280元 B 1720元 C 1760元 D 1960元
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得分 评卷教师 二、多项选择（每小题2分，共20分。少选或多选均不得分） 1. 税收的作用主要有（ ）。
A 筹集财政收入 B 调节经济 C 调节分配 D 维护国家权益 2. 我国现行税制中，规定扣缴义务人的目是（ ）。
A 公平税负 B 实行源泉控制 C 调节分配 D 简化纳税手续 3. 下列货物按3%的征收率征收增值税的有（ ）。
A 小规模纳税人提供加工劳务 B 一般纳税人销售自己使用过的小汽车 C 自来水公司销售的自来水 D 小规模纳税人销售自己使用过的物品 4. 增值税一般纳税人取得下列发票，不得作为进项税抵扣的是（ ）。
A 购买农产品取得普通发票 B 进口机器设备取得增值税专用缴款书 C 购买货物取得普通发票 D 非正常损失的外购货物取得专用发票 5. 采取分期收款方式销售应税消费品的纳税义务发生时间为（ ）。
A 书面合同没有约定收款日期，为发出应税消费品的当天 B 收到货款的当天
C 合同规定的收款日期当天
D 无书面合同的，为发出应税消费品的当天 6. 对“在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产”的理解，正确的是( )。
A 提供的应税劳务发生在境内 B 转让或出租土地使用权的土地在境内 C 转让的无形资产在境内使用 D 所销售或者出租的不动产在境内 7. 下列项目中，应征收营业税的有（ ）。
A 单位将不动产赠送他人 B 以无形资产投资入股，参与利润分配 C 个人将不动产赠送他人 D 以不动产投资入股，参与利润分配 8. 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A 捐赠 B 偿债 C 赞助 D 在建工程
9. 在纳税年度内无论盈利或者亏损，纳税人都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送（ ）报表资料。
A 预缴企业所得税纳税申报表 B 年度企业所得税纳税申报表
C 财务会计报告 D 税务机关规定应报送的其他资料下列
10. 下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A 稿酬所得 B 利息、股息、红利所得
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C 偶然所得 D 其他所得 得分 评卷教师 三、判断题（正确的在括号里打√，错误的打×，每小题1分，共15分） 1. 税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是区别于其他财政收入形式的标志。 （ ） 2. 多环节征税必然导致重复征税，所以我国的税收均选择于生产环节征收，在其他环节不征税。 （ ） 3. 通过减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。 （ ） 4. 企业将外购的塑钢门窗用于在建工程，应作进项税转出。 （ ） 5. 小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得开具增值税专用发票。（ ） 6. 纳税人购进自用的摩托车、小汽车、游艇，不得抵扣进项税额。（ ） 7. 炼油厂销售柴油应征收消费税不征增值税。 （ ） 8. 纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 （ ） 9. 单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额计征营业税。 （ ） 10.房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间。 （ ） 11.居民企业是指依法在中国境内注册登记的企业法人。 （ ） 12.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 （ ） 13.企业的固定资产大修理支出，应作为长期待摊费用，从费用发生的次月起分期摊销，摊销期限不少于3年。 （ ） 14.股票是有价证券，所以个人转让股票取得的所得，属于财产转让所得，应依法缴纳个人所得税。 （ ） 15.个人取得两项或两项以上应税所得的，应分项计算个人所得税。（ ） 得分 评卷教师 四、流转税计算题（ 每小题10分，共20分）
1. 甲实木地板厂为一般纳税人，2010年5月有关生产经营情况如下： （1）购进钢琴漆200吨，取得的增值税专用发票注明增值税34万元。 （2）向农民收购木材30吨，收购凭证上注明收购款42万元，另支付运输费
用3万元，取得运输公司开具的普通发票。
（3）木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，支付
加工费8万元，增值税1.36万元，取得了增值税专用发票，乙厂已按规定代收代缴了消费税。
（4）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆。 （5）当月生产销售实木地板1500箱，每箱0.3万元（不含税）。
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